MỤC LỤC

Trang

LỜI MỞ ĐẦU 1

Lý do thực hiện đề tài. 1

Mục tiêu của đề tài 1

Phương pháp nghiên cứu. 1

Phạm vi nghiên cứu. 2

Bố cục đề tài. 2

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 3

1.1. Khái quát chung về vốn sản xuất kinh doanh tại một doanh nghiệp: 3

1.2. Phân loại và quản lý vốn sản xuất kinh doanh: 4

1.2.1. Vốn cố định: 4

1.2.1.1. Khái niệm vốn và nguồn vốn cố định: 4

1.2.1.2. Hình thái của vốn cố định: 5

1.2.1.3. Vai trò của vốn cố định. 5

1.2.1.4. Sự cần thiết phải quản lý vốn cố định: 6

1.2.1.5. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định. 6

1.2.2. Vốn lưu động: 8

1.2.2.1. Khái niệm, phân loại, nguồn vốn và nhu cầu vốn lưu động: 8

1.2.2.2. Chu chuyển của vốn lưu động: 8

1.2.2.3. Vai trò của vốn lưu động: 9

1.1.2.4. Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động: 9

1.2.2.5. Sự cần thiết phải quản lý vốn lưu động: 10

1.2.2.6. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động: 10

1.2.3. Nguồn vốn tài trợ: 12

1.2.3.1. Nợ phải trả: 12

1.2.3.2. Vốn tự có: 13

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SX – DV –XNK RAU QUẢ SÀI GÒN 14

2.1. Tổng quan về Công ty Cổ Phần Sản Xuất Và Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn 14

2.1.1. Thông tin tổng quan về công ty: 14

2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty: 14

2.1.3. Chức năng nhiệm vụ: 15

2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý: 17

2.1.5. Những thuận lợi, khó khăn của công ty: 18

2.2. Tình hình quản lý và sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn 19

2.2.1. Khái quát vốn sản xuất kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn: 19

2.2.1.1. Tình hình vốn sản xuất kinh doanh: 19

2.2.1.2. Tình hình sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của Công ty: 25

2.3. Phân tích đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn qua hai năm 2008 – 2009. 27

2.3.1. Vốn cố định: 27

2.3.1.1. Tình hình tài sản cố định: 27

2.3.1.2. Tình hình đầu tư và sử dụng tài sản cố định: 32

2.3.1.3. Nguồn tài trợ cho vốn cố định: 33

2.3.1.4. Tình hình khấu hao, sử dụng vốn khấu hao: 34

2.3.2. Vốn lưu động: 37

2.3.2.1. Tình hình vốn lưu động: 37

2.3.2.2. Kết cấu vốn lưu động và nguồn tài trợ tương ứng: 38

2.3.2.3. Xác định nhu cầu vốn lưu động: 41

2.4. Phân tích quản lý vốn lưu động. 44

2.4.1. Vốn bằng tiền và các khoản đầu tư ngắn hạn: 44

2.4.1.1. Khái niệm: 44

2.4.1.2. Quản lý vốn bằng tiền tại công ty. 45

2.4.2. Quản lý khoản phải thu. 48

2.4.2.1. Những vấn đề chung. 48

2.4.2.2.Tổng quan tình hình phải thu của công ty. 48

2.4.2.3. Phân tích quản lý khoản phải thu. 49

2.4.3. Hàng tồn kho. 51

2.4.3.1. Tổng quan tình hình tồn kho: 51

2.4.3.2. Quản lý tồn kho tại Công ty. 53

2.4.4. Nhận xét và đánh giá. 54

2.5. Phân tích nguồn tài trợ. 55

2.5.1. Vốn tự có. 55

2.5.1.1. Kết cấu vốn tự có. 55

2.5.1.2. Bảo toàn và phát triển vốn tự có: 56

2.5.2. Vốn vay và nợ phải trả. 56

2.5.2.1.Tình hình nợ phải trả của Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ XNK Rau Quả Sài Gòn trong hai năm 2008 -2009. 56

2.5.2.2. Nợ vay ngắn hạn. 57

2.5.2.3. Nợ phải trả. 57

2.5.2.4. Đòn cân nợ và tác động của đòn cân nợ. 60

2.6. Nhận xét đánh giá tình hình quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh tại Công ty. 61

2.6.1. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn. 61

2.6.1.1. Các tỷ số hoạt động. 61

2.6.2. Các tỷ số doanh lợi. 61

2.6.2. Nhận xét đánh giá chung. 63

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP – KIẾN NGHỊ NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN SẢN XUẤT KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SẢN XUẤT & DỊCH VỤ XUẤT NHẬP KHẨU RAU QUẢ SÀI GÒN NĂM 2008 – 2009. 64

3.1. Giải pháp nâng cao chất lượng quản lý và hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty. 64

3.2. Kiến nghị về tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng tại công ty. 66

KẾT LUẬN 68

LỜI MỞ ĐẦU1.Lý do thực hiện đề tài.Kinh tế Việt Nam những năm gần đây đã có những bước nhảy vọt tăng trưởng cao. Đặc biệt sau khi trở thành thành viên chính thức của WTO. Trên con đường hội nhập, phát triển cùng nền kinh tế khu vực và thế giới đã tạo ra cho doanh nghiệp nhiều cơ hội cũng như là những thử thách mới, đòi hỏi các doanh nghiệp luôn phải tìm cách hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả và đạt lợi nhuận cao thì phải cần có vốn.

Vốn là tiền đề cần thiết không thể thiếu cho việc hình thành và phát triển của doanh nghiệp. Vốn là một yếu tố quan trọng để tiến hành sản xuất kinh doanh đồng thời nó giúp cho các doanh nghiệp tồn tại, phát triển và đứng vững trong thương trường. Việc khai thác sử dụng vốn hợp lý sẽ góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng, tăng khả năng cạnh tranh và lợi nhuận của doanh nghiệp. Nhưng làm thế nào để vốn được sử dụng có hiệu quả là một khâu quan trọng trong công tác quản lý, sử dụng và bảo toàn vốn của doanh nghiệp.

Từ tầm quan trọng của vốn nói trên trong quá trình thực tập tại Công Ty Cổ Phần Sản Xuất & Dịch Vụ Xuất Nhập Khẩu Rau Quả Sài Gòn, trên cơ sở những kiến thức và thực tế tích lũy, đề tài về quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả đã thực sự thu hút em. Được sự đồng ý và hướng dẫn tận tình của cô giáo Trần Thị Thanh Hằng cùng với các anh chị phòng Kế Toán – Tài Vụ của công ty, em quyết định chọn đề tài “Tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn”.

Đề tài là dịp để em gắn bó kiến thức đã học tại trường với thực tiễn. Vì vậy, em rất mong nhận được sự chỉ bảo của cô giáo và các anh chị phòng Kế Toán – Tài Vụ, Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn để rút ra những bài học cho việc nghiên cứu, học tập và làm việc sau này. Em xin chân thành cảm ơn.

2.Mục tiêu của đề tàiMục tiêu của đề tài là áp dụng những kiến thức về phân tích tài chính và quản trị tài chính đã học vào việc đánh giá tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn. Qua đó cho thấy ưu nhược điểm trong công tác quản lý và sử dụng vốn để từ đó đề ra các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty.

3.Phương pháp nghiên cứu.Trong phạm vi đề tài, chủ yếu sử dụng các phương pháp sau:

_ Thu thập số liệu: Thu thập từ bảng báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán, báo cáo lưu chuyển tiền tệ, bảng kê khấu hao TSCĐ năm 2008 – 2009, và từ tài liệu sách báo có liên quan.

_ Phương pháp so sánh: xác định mức độ thay đổi biến động ở mức tuyệt đối, tương đối cùng xu hướng các chỉ tiêu phân tích.

_ Phương pháp mô tả: dùng các bảng biểu, sơ đồ để miêu tả chỉ tiêu cần thiết cho việc phân tích.

4.Phạm vi nghiên cứu.Hoạt động kinh doanh của Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn rất đa dạng và phong phú, muốn đánh giá một cách chính xác đòi hỏi phải có một quá trình nghiên cứu lâu dài về mọi hoạt động của công ty và số liệu phải được cung câp tương đối đầy đủ nên bài luận văn này chỉ đi vào phân tích: “Tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn trong hai năm 2008 – 2009”

5.Bố cục đề tài.Ngoài phần mở đầu và phần kết luận, bố cục của đề tài gồm ba chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận chung.

Chương 2: Thực trạng tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn.

Chương 3: Giải pháp và kiến nghị về tình hình quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công Ty Cổ Phần SX & DV XNK Rau Quả Sài Gòn