MỤC LỤC

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài ............1

2. Mục tiêu nghiên cứu ......1

3. Phương pháp nghiên cứu ......2

4. Phạm vi nghiên cứu .......2

PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH ..3

1. Bản chất & vai trò của tài chính doanh nghiệp ..4

1.1. Bản chất của tài chính doanh nghiệp ..4

1.2. Vai trò của tài chính doanh nghiệp .....4

2. Những vấn đề cơ bản về phân tích tài chính doanh nghiệp. ......4

2.1 Khái niệm5

2.2 Ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp ...6

2.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính doanh nghiệp ......6

3. Mục tiêu và nội dung phân tích tình hình tài chính. ..6

3.1. Mục tiêu .6

3.2. Nội dung phân tích7

4. Dự báo tài chính .....8

5. Các tài liệu dùng trong phân tích tài chính .8

5.1. Bảng cân đối kế toán.....8

5.2. Bảng báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .....9

6. Phương pháp phân tích. 9

6.1. Phân tích theo chiều ngang ..9

6.2. Phân tích xu hướng .......9

6.3. Phân tích theo chiều dọc.......9

6.4. Phân tích các chỉ số chủ yếu.......10

6.5. Phương pháp liên hệ _ cân đối...10

7. Phương pháp dự báo ...10

7.1. Phương pháp hồi qui .10

7.2. Phương pháp dự báo theo tỷ lệ phần trăm so với doanh thu .10

7.3. Phương pháp cảm tính .......10

CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY DU LỊCH AN GIANG .......11

1. Lịch sử hình thành và phát triển 12

2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh....13

2.1. Chức năng _ Nhiệm vụ .......13

2.2. Đặc điểm sản xuất kinh doanh...13

3. Cơ cấu tổ chức ......13

3.1 Bộ máy tổ chức của công ty 13

3.2 Bộ máy tài chính_Kế toán của công ty.......17

4. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong

thời gian qua .....19

5. Các thông tin tài chính về công ty ......20

5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty .20

5.2. Các thông tin tài chính của công ty ...21

CHƯƠNG III: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY

DU LỊCH AN GIANG .....23

1. Phân tích khái quát tình hình tài chính .....24

1.1. Đánh giá khái quát tình hình biến động tài sản & nguồn vốn24

1.1.1. Phân tích tình hình biến động tài sản ......25

1.1.2. Phân tích tình hình biến động nguồn vốn25

1.2. Phân tích mối liên hệ giữa tài sản & nguồn vốn ......27

1.2.1. Quan hệ cân đối 1.......27

1.2.2. Quan hệ cân đối 2.......28

1.2.3. Quan hệ cân đối 3.......28

2. Phân tích tình hình bố trí cơ cấu tài sản & nguồn vốn.....30

2.1. Bố trí cơ cấu tài sản ....30

2.1.1. Tỷ trọng tài sản lưu động trong tổng tài sản ...30

2.1.2. Tỷ suất đầu tư ....31

2.2. Bố trí cơ cấu nguồn vốn......33

2.2.1. Tỷ suất nợ ...33

2.2.2. Tỷ suất tự tài trợ 34

3. Phân tích tình hình thanh toán và khả năng thanh toán .36

3.1. Phân tích tình hình thanh toán ..36

3.1.1. Phân tích các khoản phải thu....36

3.1.1.1. Phân tích tình hình biến động khoản phải thu.......36

3.1.1.2. Phân tích các tỷ số liên quan khoản phải thu.38

3.1.2. Phân tích các khoản phải trả ....39

3.1.2.1. Phân tích tình hình biến động khoản phải trả .......39

3.1.2.2. Phân tích tỷ số khoản phải trả trên tài sản lưu động ...41

3.2. Phân tích khả năng thanh toán..42

3.2.1. Phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn42

3.2.1.1. Vốn luân chuyển42

3.2.1.2. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành.....43

3.2.1.3. Hệ số khả năng thanh toán nhanh...44

3.2.1.4. Hệ số khả năng thanh toán bằng tiền......45

3.2.2. Phân tích khả năng thanh toán trong dài hạn.46

3.2.2.1. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay ..46

3.2.2.2. Tỷ lệ nợ phải trả & vốn chủ sở hữu 47

3.2.2.3. Phân tích tình hình thanh toán với ngân sách nhà nước ......48

4. Phân tích khả năng luân chuyển vốn .50

4.1. Luân chuyển hàng tồn kho.50

4.2. Luân chuyển khoản phải thu .....51

4.3. Luân chuyển vốn lưu động.53

4.4. Luân chuyển vốn cố định ...55

4.5. Luân chuyển vốn chủ sở hữu .....57

4.6. Luân chuyển toàn bộ vốn ...58

5. Phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh .60

5.1. Phân tích tình hình biến động của giá vốn, chi phí bán hàng và

chi phí quản lý ....60

™ Giá vốn .....60

™ Chi phí bán hàng .....62

™ Chi phí quản lý 63

5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí ...63

5.3. Phân tích ảnh hưởng của hoạt động tài chính đến tổng lợi nhuận 64

5.4. Phân tích ảnh hưởng của hoạt động khác đến tổng lợi nhuận .......65

6. Phân tích khả năng sinh lời.67

6.1. Chỉ số lợi nhuận hoạt động 67

6.2. Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu ......68

6.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn lưu động .69

6.4. Tỷ suất sinh lời vốn cố định .......70

6.5. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng tài sản ...71

6.6. Phân tích khả năng sinh lời qua chỉ số Dupont72

CHƯƠNG IV: DỰ BÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ....75

1. Dự báo về doanh thu....76

1.1. Dự báo thị trường gạo năm 2004.......76

1.2. Dự báo về du lịch năm 2004 .......77

2. Lập dự báo kết quả hoạt động kinh doanh .......77

2.1. Sự thay đổi giá vốn, chi phí bán hàng, chi phí quản lý....77

2.2. Dự báo hoạt động tài chính và hoạt động khác78

2.3. Sự thay đổi về thuế thu nhập doanh nghiệp ....78

3. Lập bảng cân đối kế toán dự báo .......79

3.1. dự báo các khoản mục có mức độ thay đổi theo tỷ lệ phần trăm

so với doanh thu .79

3.2. Dự báo về hàng tồn kho......80

3.3. Sự thay đổi tài sản lưu động khác .....80

3.4. Sự thay đổi tài sản cố định .80

3.5. Sự thay đổi chi phí trả trước dài hạn 81

3.6. Sự thay đổi lương và các khoản phải trả khác .81

3.7. Sự thay đổi các quỹ .....81

3.8. Sự thay đổi nguồn vốn kinh doanh....82

3.9. Sự thay đổi khoản mục vay ngắn hạn .......82

4. Các chỉ tiêu tài chính chủ yếu năm 2004 ...84

CHƯƠNG V: NHẬN XÉT .....86

1. Nhận xét về công tác quản lý và tổ chức hành chính của công ty ...87

2. Nhận xét về công tác kế toán.......87

3. Nhận xét chung về tình hình tài chính .......88

PHẦN KẾT LUẬN

1. Giải pháp - Kiến nghị ..93

1.1. Về tình hình huy động vốn .93

1.2. Về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán ....93

1.3. Giảm bớt tỷ trọng các loại tài sản cố định không cần dùng....94

1.4. Các biện pháp nâng cao khả năng sinh lời .......94

1.5. Sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực.....95

2. Kết luận.95

PHẦN PHỤ ĐÍNH

Tài liệu tham khảo .....97

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài:

Ngày nay chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu. Chính sự chuyển dịch này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển. Song cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường.

Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới, trong đó đổi mới về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Việt Nam. Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp đạt hiệu quả thì nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt những tín hiệu của thị trường, xác định đúng nhu cầu về vốn, tìm kiếm và huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kịp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu quả cao nhất. Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm được những nhân tố ảnh hưởng, mức độ và xu hướng tác động của từng nhân tố đến tình hình tài chính doanh nghiệp. Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích tài chính.

Việc thường xuyên phân tích tình hình tài chính sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp.

Nhận thức được tầm quan trọng của vấn đề trên trong thời gian thực tập tại Công Ty

Du Lịch An Giang, em quyết định đi sâu nghiên cứu đề tài sau:

“Phân tích tình hình tài chính tại Công Ty Du Lịch An Giang”

2. Mục tiêu nghiên cứu:

Nội dung đề tài tập trung nghiên cứu tình hình tài chính tại doanh nghiệp để thấy rõ xu hướng, tốc độ tăng trưởng và thực trạng tài chính của doanh nghiệp, trên cơ sở đó đề xuất những giải pháp và kiến nghị giúp cải thiện tình hình tài chính và giúp doanh nghiệp hoạt động hiệu quả hơn.

3. Phương pháp nghiên cứu:

Phương pháp nghiên cứu được vận dụng trong đề tài chủ yếu là phương pháp so sánh và tổng hợp số liệu thực tế thu thập được trong quá trình thực tập tại doanh nghiệp, các số liệu trên báo cáo tài chính và các thông tin có được từ việc phỏng vấn trực tiếp các nhân viên ở phòng kế toán để xác định xu hướng phát triển, mức độ biến động của các số liệu cũng như các chỉ tiêu và từ đó đưa ra các nhận xét. Ngoài ra còn sử dụng các phương pháp khác như: phương pháp thay thế liên hoàn, phân tích các tỷ số, phương pháp liên hệ, cân đối.

4. Phạm vi nghiên cứu:

Công ty Du Lịch An Giang là một doanh nghiệp kinh doanh cả thương mại và dịch vụ, tuy nhiên đề tài của em chỉ tập trung nghiên cứu chung về tình hình tài chính của toàn công ty chứ không đi sâu phân tích tình hình tài chính trong từng lĩnh vực hoạt động.