MỤC LỤC

Trang

- Lời cảm ơn

- Lời mở đầu 1

CHƯƠNG I: Cơ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I. Giới thiệu hệ thông báo cáo tài chính 5

1.Bảng cân đốì kế toán . ố

2.Bảng kết quả kinh doanh .

3.Bảng lưu chuyển tiền tệ 6

II. Mục đích phân tích báo cáo tài chính và các phương pháp phân tích báo cáo tài chính

1. Mục đích phân tích báo cáo tài chính .7

2.Nguồn tài liệu và các phương pháp báo cáo tài chính .9

a.Phương pháp so sánh 9

b.Phương pháp phân tích xu hướng 11

c.Phương pháp so sánh nội ngành 12

d.Phương pháp phân tích theo tỉ lệ chung 12

e.Phân pháp phân tích chỉ tiêu .12

3. Nội dung phân tích báo cáo tài chính 12

III. Phân tích khái quát tình hình tài chính .

1.Tình hình chung 13

2.TÌ suất đầu tư 13

a.TỈ suất đầu tư tổng quát .13

b.TỈ suất đầu tư tài chính dài hạn .13

C.TỈ suất đầu tư tài sản cô" định 14

d.TỈ suất đầu tư dài hạn khác .14

3.Tỉ suất vốn chủ sở hữu .14

IV.Các chỉ tiêu chủ yếu về tình hình tài chính 05

l.Nhóm chỉ tiêu thanh toán 16

1.1 Các khoản phải thu 17

1.2 Các khoản phải trả 17

1.2.1 Hệ sô" thanh toán vốn lưu động .18

1.2.2 Hệ sô" thanh toán ngắn hạn 18

1.2.3 Hệ sô" thanh toán nhanh .19

1.2.4 Mối liên hệ giữa các chỉ tiêu khả năng thanh toán 20

1.2.5 Tăng,giảm vốn lưu động

2.Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn .20

2.1 Sô" vòng quay vốn chung 20

2.2 Sô' vòng luân chuyển hàng hóa 21

2.3 Thời hạn thanh toán 22

2.3.1 Thời hạn thu tiền 22

2.3.2 Thời hạn trả tiền 22

3. Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận 22

3.1 Hệ số lãi gộp 23

3.2 Hệ sô lãi ròng .23

3.3 Suất sinh lời của tài sản 24

3.4 Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu 25

3.5 Phương trình DuPont .25

3.6 Hệ sô" lợi nhuận khác 27

4.Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính .28

4.1 Hệ sô" nỢ so với tài sản .28

4.2 Hệ sô" nỢ so với vốn 288

CHƯƠNG II: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DỊCH vụ THIẾT BỊ ĐIÊN HOÀNG HUY

I. Lịch sử hình thành và phát triển 29

II.Chức năng , nhiệm vụ và quyền hạn của Công ty .30

III. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty 31

IV.Thuận lợi, khó khăn .36

V.Đánh giá kết quả kinh doanh năm 2005 và năm 2006 36

CHƯƠNG IILPHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI - DỊCH vụ THIẾT bị điện hoàng huy năm 2006

1.Đánh giá chung tình hình tài chính 41

1 .Giới thiệu hệ thống báo cáo tài chính của Công ty .■ 41

2.Phân tích sự phân bổ nguồn vốn cho tài sản của Công ty .48

ILPhân tích chi tiết tài sản 50

1.Phân tích kết cấu tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn .51

2.Phân tích kết cấu tài sản cô" định .53

III.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 54

1.Phân tích hiệu quả sử dụng vein lưu động 55

2.Phân tích hiệu quả sử dụng vổn cố định 57

3.Phân tích tổng hợp hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh .58

IV.Phân tích chi tiết nguồn vốn .58

V.Phân tích tình hình thanh toán - khả năng thanh toán

A.Nhóm chỉ tiêu thanh toán

l.Phân tích tình hình công nợ .64

1.1.Phân tích công nỢ phải thu, phải trả ngắn hạn 64

1.2Vòng quay các khoản phải thu .65

1.3.Các khoản phải trả 66

B.Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính .

1.Hệ sô"nợ so với tài sản 67

2.Hệ sô" nỢ so với tài vốn .68

C.Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn .

1.Sô" vòng quay vốn chung . 68

2.SỐ vòng luân chuyển hàng tồn kho .69

3.Thời hạn thanh toán .69

D.Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận .

1.Hệ sô"lãi gộp 72

2.Hệ sô" lãi ròng 73

3.Suất sinh lời của tài sản (Roa) 73

4.Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (Roe) 74

VI.Tổng hợp các chỉ tiêu phản ánh trạng thái tài chính của Công ty 74

VII.Phân tích tình hình thanh toán với ngân sách nhà nước .76

KIẾN NGHỊ - KẾT LUẬN .77

PHỤ LỤC .

- Bảng cân đối kế toán năm 2005 và 2006

- Bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2005 và 2006

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm 2005 và 2006

LỜI MỞ ĐẦU

Trong điều kiện nền kinh tế nước ta chuyển đổi từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa thì vấn đề tài chính đang thực sự nổi bật lên như một nhân tô" hàng đầu.

Việt Nam, hệ thông thông tin trên báo cáo đã trãi qua một quá trình phát triển khá dài và có những thay đổi phù hợp với yêu cầu sử dụng thông tin trong từng thời kỳ khác nhau. Khi nền kinh tế nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa có sự quản lý của Nhà nước thì hệ thông kế toán doanh nghiệp nói chung và hệ thống thông tin trên báo cáo nói riêng đã có những cải tiến rất triệt để, sâu sắc nhằm từng bước đáp ứng yêu cầu thông tin đa dạng của nhiều đối tượng đồng thời hòa nhập với hệ thống thông tin trong khu vực và trên thế giới mà từ lâu vốn đã được xác lập theo những thông lệ và chuẩn mực kế toán quôc tế.

Hệ thông thông tin được soạn thảo và trình bày trong hệ thông báo cáo tài chính của các doanh nghiệp Việt Nam đã cung cấp được các thông tin hữu ích có tác dụng tích cực đối với công tác quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh. Điều này đặt ra yêu cầu cho việc nghiên cứu sử dụng công cụ kế toán trên tinh thần kế thừa những thành quả đã đạt được phù hợp với đặc thù về quản lý trong nền kinh tế đồng thời phải nghiên cứu và học tập một cách có chọn lọc những thành quả của thế giới để phát huy tốt hơn nữa tác dụng của kế toán đối với công tác quản lý về lâu dài. Các doanh nghiệp thực sự là người làm chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, có quyền tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, có quyền tự chủ hoạt động sản xuất cũng như tự chủ trong quá trình tài chính diễn ra tức là tạo ra vốn và bảo tồn vốn. Trong thực trạng hiện nay, để đứng vững và hoạt động có hiệu quả trong cơ chế thị trường, các doanh nghiệp cần đề ra những quyết định kịp thời và đúng đắn. Muốn vậy các doanh nghiệp cần phải phân tích, đánh giá, xử lý, thu thập thông tin về hoạt động tài chính hàm chứa trong các báo cáo tài chính quyết toán. Các báo cáo tài

chính tóm lược một cách xúc tích và tiện lợi về hiệu quả hạot động tình hình tài chính của doanh nghiệp vào mỗi cuối kỳ kế toán. Mặc dù báo cáo tài chính có tính chất ghi nhận những sự việc đã thực hiện ở quá khứ, nhưng các báo cáo tài chính lại thường cung cấp những hướng dẫn khá tốt về triển vọng hoạt động của doanh nghiệp trong những kỳ tương lai. Tuy nhiên những dự đoán ấy không dễ nhận ra và người đọc có thể phân tích cặn kẽ các báo cáo để có được những thông tin đáp ứng được nhu cầu của riêng mình.

Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, các doanh nghiệp thuộc các loại hình sở hữu khác nhau đều bình đẳng trước pháp luật trong kinh doanh, nhiều đôi tượng quan tâm đến tình hình tài chính của doanh nghiệp như: các nhà đầu tư, khách hàng . mỗi đối tượng quan tâm đên tình hình tài chính của doanh nghiệp trên mỗi góc độ khác nhau, song nhìn chung họ đều quan tâm đến khả năng tạo ra các dòng tiền mặt, khả năng sinh lợi, khả năng thanh toán . vì vậy phân tích tài chính sẽ mang lại những thông tin bổ ích đôi với nhiều đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp như các nhà đầu tư hay cho vay dự đoán được khả năng sinh lợi để có quyết định đi đến đầu tư hay không.

Nhận rố tầm quan trọng của hoạt động phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp, em đã chọn đề tài “ Phân tích tình hình tài chính tại Công ty TNHH Thương mại - Dịch vụ Thiết BỊ Điện Hoàng Huy “ với mục đích cũng cố’ và nâng cao kiến thức lý thuyết đã được học , học hỏi thêm những kiến thức và kinh nghiệm thực tế từ những giải pháp tài chính đã được áp dụng tại Công ty.

Do thời gian tiếp cận thực tế chưa nhiều nên Luận văn không tránh khỏi sự thiếu và sai sót. Em rất mong nhận được những đóng góp ý kiến quý báu của Quý Thầy Cô cùng các anh chị trong Công ty để luận văn được hoàn chỉnh hơn