Phần mở đầu

1. Tính cấp thiết của đề tài

Một trong những nhiệm vụ của Kiểm toán Nhà n−ớc là xây dựng kế hoạch

kiểm toán hàng năm trình Thủ t−ớng Chính phủ phê duyệt . Đây là giai đoạn

cực kỳ quan trọng, quyết định đến quá trình hoạt động của KTNN, đồng thời

nhằm giúp cho Thủ t−ớng Chính phủ có căn cứ để phê duyệt kế hoạch kiểm

toán đ−ợc kịp thời, đúng mục tiêu,và đúng đối t−ợng kiểm toán.

Tại điều 2 Nghị định số 70/CP ngày 11/7/1994 nay là Nghị định số

93/2003/NĐ-CP ngày 13/8/2003 của Chính phủ quy định nhiệm vụ của Kiểm

toán Nhà n−ớc là : "Xây dựng ch−ơng trình kế hoạch kiểm toán hàng năm trình

Thủ t−ớng Chính phủ phê duyệt .".Trong những năm qua, kể từ khi KTNN đ−ợc

thành lập và đi vào hoạt động, thực hiện nhiệm vụ của Chính phủ giao, công tác

xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm mặc dù ch−a có nhiều kinh nghiệm,

nh−ng b−ớc đầu cũng đã hình thành đ−ợc các b−ớc xây dựng kế hoạch kiểm toán

từ việc xác định mục tiêu, nội dung kiểm toán đến việc xác định đối t−ợng kiểm

toán .

Tuy nhiên, việc xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm lâu nay mới chỉ

hình thành một cách tự nhiên, ch−a có một quy trình xây dựng kế hoạch cụ thể.

Chính vì vậy dẫn đến những bất cập trong việc xác định đối t−ợng kiểm

toán,thậm chí phải điều chỉnh nhiều lần làm ảnh h−ởng đến thời gian và hoạt

động của Kiểm toán Nhà n−ớc.

Từ thực trạng những bất cập hiện nay, việc nghiên cứu đề tài "Quy trình

xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán nhà nước" đang là một nhu cầu cấp

bách và có ý nghĩa thực tiễn lớn đối với cơ quan Kiểm toán Nhà n−ớc.

2. Mục đích nghiên cứu của đề tài

Mục đích nghiên cứu của đề tài là nghiên cứu cơ sở lý luận về việc xây

dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà n−ớc . Nghiên cứu để

đ−a ra các quan điểm, định h−ớng về việc xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng

năm, trên cơ sở đó đ−a ra các căn cứ , mục tiêu, nội dung và quy trình xây dựng

kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán Nhà n−ớc.

Mục đích chính của đề tài là nghiên cứu để lựa chọn các đối t−ợng, đơn vị

kiểm toán sao cho chính xác, khách quan và mang tính đại diện, tính điển hình

để thực hiện kiểm toán, đáp ứng yêu cầu bức thiết hiện nay của Quốc hội, Chính

phủ nói chung cũng nh− của cơ quan Kiểm toán Nhà n−ớc nói riêng.

3. Đối t−ợng và phạm vi nghiên cứu

Đề tài này chỉ nghiên cứu trong phạm vi xây dựng ch−ơng trình kế hoạch

kiểm toán hàng năm trình Thủ t−ớng Chính phủ phê duyệt (cụ thể là từ việc xác

định mục tiêu, nội dung kiểm toán . đến việc lựa chọn đối t−ợng kiểm toán),

không nghiên cứu phần tổ chức thực hiện ch−ơng trình kế hoạch đó.

Nghiên cứu về thực trạng của việc xây dựng kế hoạch kiểm toán lâu nay

của KTNN trình Thủ t−ớng Chính phủ, đánh giá những −u điểm, nh−ợc điểm và

rút ra nguyên nhân trên cơ sở đó nghiên cứu quy trình xây dựng kế hoạch kiểm

toán hàng năm của Kiểm toán Nhà n−ớc .

4. Ph−ơng pháp nghiên cứu

Đề tài đã vận dụng ph−ơng pháp so sánh, ph−ơng pháp phân tích tổng hợp

và khảo sát kinh nghiệm thực tiễn. Coi việc phân tích thực trạng xây dựng kế

hoạch kiểm toán hàng năm hiện nay của KTNN là cơ sở thực tiễn để đề xuất và

kiến nghị quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN.

5. Những đóng góp của đề tài

1- Đề tài đã hệ thống hóa lý luận về xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng

năm của KTNN, trong đó đã làm rõ mục tiêu, nguyên tắc và sự cần thiết phải xây

dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm, đã khẳng định việc xây dựng kế hoạch kiểm

toán hàng năm là một trong những nhiệm vụ chủ yếu của KTNN, có ý nghĩa

quyết định đến kết quả hoạt động của KTNN.

2- Đánh giá thực trạng xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN

và những nguyên nhân làm hạn chế đến việc xây dựng kế hoạch kiểm toán trong

thời gian qua.

3- Đã xác lập các quan điểm cơ bản và định h−ớng xây dựng kế hoạch

nhằm đổi mới kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN cho phù hợp với đ−ờng

lối, chủ tr−ơng của Đảng, hệ thống pháp luật của Nhà n−ớc, phù hợp với luật

NSNN sửa đổi và gắn liền với phục vụ có hiệu quả ch−ơng trình cải cách hành

chính Nhà n−ớc, đồng thời phù hợp với chiến l−ợc phát triển của KTNN trong

giai đoạn hiện tại và t−ơng lai.

Trên cơ sở đó đề tài đã đ−a ra quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng

năm của KTNN bao gồm 6 b−ớc, đặc biệt đã đi sâu phân tích b−ớc lựa chọn đối

t−ợng kiểm toán.

Để thực hiện tốt kế hoạch đó, đề tài đã nêu ra các điều kiện trong đó chú

trọng đến điều kiện địa vị pháp lý của KTNN và đội ngũ cán bộ tham gia xây

dựng kế hoạch kiểm toán.

6. Kết cấu của đề tài

Ngoài phần mở đầu và kết luận, đề tài đ−ợc chia thành 3 ch−ơng :

Ch−ơng 1: Cơ sở lý luận về kế hoạch kiểm toán hàng năm của Kiểm toán

Nhà n−ớc .

Ch−ơng 2: Thực trạng công tác xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm

của KTNN.

Ch−ơng 3: Quy trình xây dựng kế hoạch kiểm toán hàng năm của KTNN

và các điều kiện để thực hiện