CH NG 5: ƯƠ XÂY DỰNG KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN.

VỊ TRÍ, TÓM TẮT NỘI DUNG CHƯƠNG.

Để thực hiện một cuộc kiểm toán, quy trình thông thường được tiến hành

gồm 3 giai đoạn: xây dựng kế hoạch kiểm toán; thực hiện kế hoạch kiểm toán;

hoàn thành và công bố báo cáo kiểm toán.

Chương thứ năm này tập trung nghiên cứu về bước thứ nhất trong quy

trình kiểm toán. Như vậy quy trình của một cuộc kiểm toán cơ bản gồm các

bước nào, và vai trò của bước xây dựng kế hoạch kiểm toán đóng vai trò và ý

nghĩa quan trọng như thế nào đối với một cuộc kiểm toán, cụ thể là trong kiểm

toán tài chính. Hơn nữa các bước công việc cụ thể cần thực hiện trong bước

này là gì, tất cả những điều đó sẽ được nghiên cứu trong chương này để đưa ra

một cái nhìn tổng quan đến cụ thể nhất bước đầu tiên của một cuộc kiểm toán.

Nội dung của chương này sẽ sử dụng kế thừa những kiến thức cơ sở ở

chương tám Tổ chức công tác hạch toán đã được học ở bộ môn “Kiểm toán căn

bản” về quy trình của cuộc kiểm toán và các nội dung cơ bản của bước chuẩn

bị trong các cuộc kiểm toán nói chung. Ngoài ra,trong chương này các kiến thức

đã học ở các chương trước được tổng hợp, và gắn kết chúng trong một giai

đoạn cụ thể của quy trình kiểm toán. Khi lập kế hoạch và thiết kế các phương

pháp kiểm toán, kiểm toán viên (KTV) cần phải luôn tuân theo các mục tiêu

chung và mục tiêu kiểm toán đặc thù của đối tượng cần kiểm toán, trên cơ sở

đó thiết kế một hệ thống bằng chứng được thu thập bằng các phương pháp hợp

lý(chương 2 và chương 3). Hơn nữa, những kiến thức thuộc chương bốn Đánh

giá hệ thống kiểm soát nội bộ cũng được áp dụng để có được hiệu quả cao

trong bước xây dựng kế hoạch này.

Nội dung cụ thể của chương thứ năm giới thiệu về các vấn đề sau:

· Lập kế hoạch kiểm toán trong quy trình kiểm toán báo cáo tài chính.

· Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát.

· Thiết kế chương trình kiểm toán.

Phần thứ nhất Lậpkế hoạch kiểm toán trong quy trình kiểm toán tài chính

trình bày về quy trình chung của một cuộc kiểm toán tài chính, vai trò ý nghĩa

của lập kế hoạch kiểm toán và các các bước cần thực hiện trong giai đoạn lập

kế hoạch và thiết kế các phương pháp kiểm toán.

Sau đây là nội dung cụ thể của phần thứ nhất trong chươn năm “Lập kế hoạch kiểm toán trong kiểm toán tài chính