MỤC LỤC

Lời nói đầu 1

Chương I: Cơ sở lý luận của việc đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên, số dư năm đầu tiên 3

1.1 Lý luận chung về vấn đề đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên, số dư năm đầu tiên 3

1.1.1 Kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên chi phối rủi ro kiểm toán 3

1.1.2 Rủi ro và quy trình đánh giá rủi ro trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên 4

Chương II: Thực trạng công việc đánh giá rủi ro kiểm toán năm đầu tiên do VACO thực hiện 30

2.1 Đặc điểm của VACO ảnh hưởng đến công tác đánh giá rủi ro kiểm toán năm đầu tiên 30

2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của VACO 30

2.1.2 Đặc điểm các dịch vụ cung cấp của VACO 31

2.1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý 36

2.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên do VACO thực hiện 42

2.2.1 Quy trình đánh giá rủi ro chấp nhận hợp đồng kiểm toán báo cáo tài chính năm đầu tiên 42

2.2.2 Quy trình đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện báo cáo tài chính năm đầu tiên 49

2.3 Đánh giá rủi ro kiểm toán trên phương diện số dư tài khoản và loại nghiệp vụ trong kiểm toán báo cáo tài chính 64

2.3.1 Nhận diện các rủi ro kiểm toán với từng khoản mục và số dư đầu năm của từng tài khoản 65

2.3.2 Đánh giá rủi ro liên quan đến số dư tài khoản và sai số tiềm tàng 67

2.3.3 Đánh giá rủi ro tiềm tàng trên phương diện số dư đầu năm của các tài khoản 76

2.3.4 Đánh giá rủi ro kiểm soát trên phương diện số dư đầu năm của các tài khoản 82

2.3.5 Ảnh hưởng của việc đánh giá rủi ro kiểm toán đến các thủ tục kiểm toán được áp dụng 83

Chương III: Phương hướng giải pháp nângcao hiệu quả công tác đánh giá rủi ro kiểm toán năm đầu tiên 91

3.1 Tính tất yếu phải hoàn thiện 91

3.1.1 Yêu cầu hội nhập khu vực và quốc tế 91

3.1.2 Chiến lược phát triển của công ty 92

3.1.3 Những vấn đề đặt ra cần hoàn thiện 93

3.2 Định hướng hoàn thiện công tác đánh giá rủi ro kiểm toán năm đầu tiên 97

3.3 Giải pháp hoàn thiện 98

3.3.1 Nâng cao hiệu quả sử dụng lưu đồ trong đánh giá rủi ro kiểm soát 99

3.3.2 Vấn đề lựa chọn độ tin cậy kiểm soát R trong kiểm tra chi tiết 102

3.4 Kiến nghị 103

3.4.1 Với các cơ quan chức năng 103

3.4.2 Với các công ty kiểm toán, kiểm toán viên 105

3.4.3 Với khách hàng 105

Kết luận 106