MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

MỤC LỤC 3

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ QUY TRÌNH THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 6

1.1. KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ QUY TRÌNH THỰC HIỆN KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 6

1.1.1 Khái quát về kiểm toán báo cáo tài chính 6

1.1.2. Quy trình kiểm toán báo cáo tài chính 7

1.2. CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN 7

1.2.1. Lập kế hoạch tổng quát 8

1.2.1.1. Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 9

1.2.1.2 Thu thập thông tin cơ sở. 12

1.2.1.3 Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng. 13

1.2.1.4 Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro kiểm toán 13

1.2.1.5 Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 16

1.2.2 Thiết kế chương trình kiểm toán 16

1.2.2.1. Thiết kế các thủ tục kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ. 17

1.2.2.2. Thiết kế các thủ tục phân tích 17

1.2.2.3. Thiết kế các thủ tục kiểm tra chi tiết 18

1.3. THỰC HIỆN KIỂM TOÁN. 18

1.3.1.Thực hiện thủ tục kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ 18

1.3.2. Thực hiện thủ tục phân tích 19

1.3.3. Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết 19

1.3. KẾT THÚC VÀ LẬP BÁO CÁO KIỂM TOÁN. 20

1.3.1. Xem xét đánh giá trước khi lập báo cáo kiểm toán. 20

1.3.1.1. Xem xét các khoản công nợ ngoài dự kiến. 20

1.3.1.2. Xem xét các sự kiện sau ngày lập báo cáo tài chính. 20

1.3.1.3. Xem tính hoạt động liên tục của khách hàng 21

1.3.1.4. Đánh giá tổng quát kết quả kiểm toán 21

1.3.2. Lập và công bố báo cáo kiểm toán. 22

1.3.2.1. Các yếu tố cơ bản của một báo cáo kiểm toán 23

1.3.2.2. Các loại ý kiến của kiểm toán viên về báo cáo tài chính 23

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN XÂY DỰNG VIỆT NAM (CIMECO) 26

2.1. ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN TƯ VẤN XÂY DỰNG VIỆT NAM VỚI VẤN ĐỀ TỔ CHỨC QUY TRÌNH KIỂM TOÁN. 26

2.1.1. Lịch sử hình thành và phát triển Công ty 26

2.1.2. Đặc diểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 29

2.1.3. Đặc điểm hoạt động kinh doanh 31

2.1.3.1 Các lĩnh vực hoạt động của Công ty 32

2.1.3.2 Đối tượng khách hàng của Công ty 34

2.2 CHUẨN BỊ KIỂM TOÁN. 35

2.2.1. Lập kế hoạch tổng quát 35

2.2.1.1 Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán. 36

2.2.1.2.Thu thập thông tin cơ sở 38

2.2.1.3. Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 39

2.2.1.4. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro kiểm toán 40

2.2.1.5. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 43

2.2.2. Thiết kế chương trình kiểm toán. 47

2.3 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN 49

2.3.1 Kiểm tra tổng quát báo cáo tài chính. 49

2.3.2. Thực hiện thủ tục kiểm soát. 50

2.3.3. Thực hiện thủ tục phân tích. 51

2.3.4. Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết. 52

2.4 KẾT THÚC KIỂM TOÁN. 55

2.4.1. Lập Biên bản kiểm toán. 55

2.4.2. Duyệt dự thảo báo cáo tài chính đã được kiểm toán. 55

2.4.3. Phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý (nếu có). 56

2.4.4. Quản lý hồ sơ kiểm toán 56

2.4.5. Theo dõi các vấn đề sau khi phát hành báo cáo kiểm toán chính thức. 57

CHƯƠNG 3: PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC CÔNG TÁC KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY 58

3.1. TÍNH CẤP THIẾT CỦA VIỆC HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY. 58

3.1.1. Ưu điểm 58

3.1.2. Nhược điểm 59

3.1.3. Định hướng chiến lược phát triển của Công ty. 61

3.2 NHỮNG GIẢI PHÁP CỤ THỂ CHO NHỮNG VẤN ĐỀ TRÊN 62

KẾT LUẬN 6