MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

Phần I. Cơ sở lý luận của việc lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính. 1

Chương I. Quy trình kiểm toán và vai trò của lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính. 1

I. Quy trình kiểm toán 2

II. Vai trò của lập kế hoạch kiểm toán 4

Chương II. Lập kế hoạch kiểm toán trong quy trình kiểm toán BCTC. 5

I. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế phương pháp kiểm toán 5

1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán. 5

1.1. Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán. 5

1.2. Nhận diện lý do kiểm toán của khách hàng. 7

1.3. Lựa chọn đội ngũ nhân viên kiểm toán. 7

1.4. Lập hợp đồng kiểm toán. 8

2. Lập kế hoạch tổng quát. 10

2.1.Thu thập thông tin cơ sở 10

2.2. Thu thập thông tin về các nghĩa vụ pháp lý của khách hàng. 12

2.3. Các thủ tục phân tích. 13

2.4. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro. 15

2.5. Nghiên cứu hệ thống KSNB của khách hàng và đánh giá rủi ro kiểm soát. 23

3. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết

3.1. Chương trình kiểm toán 30

3.1.1. Các hình thức kiểm soát kiểm toán 32

3.1.2. Thiết kế chương trình kiểm toán 34

Phần II: Thực trạng các bước lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán Việt Nam - thành viên Deloitte Touche Tohmatsu. 37

I. Một số thông tin về Công ty Kiểm toán Việt Nam. 37

II. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán Báo cáo tài chính theo phương pháp kiểm toán AS/2 tại Công ty Kiểm toán Việt Nam. 45

1. Công việc thực hiện trước kiểm toán. 46

1.1. Đánh giá kiểm soát và xử lý rủi ro kiểm toán. 46

1.2. Lựa chọn nhóm kiểm toán. 50

1.3. Thiết lập và ký kết các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán. 51

2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát. 51

2.1. Tìm hiểu hoạt động của khách hàng. 52

2.2. Tìm hiểu môi trường kiểm soát. 55

2.3. Tìm hiểu các quy trình kế toán áp dụng. 57

2.4. Thực hiện các thủ tục phân tích tổng quát. 59

2.5. Xác định mức độ trọng yếu. 61

3. Lập kế hoạch kiểm toán cụ thể. 64

3.1. Đánh giá rủi ro liên quan đến SDTK và sai sót tiềm tàng. 64

3.2. Lập kế hoạch phương pháp kiểm toán. 71

3.3. Lập kế hoạch kiểm tra hệ thống kiểm soát. 74

3.4. Lập kế hoạch kiểm tra chi tiết. 75

3.5. Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán. 79

4. Thực hiện KHKT. 81

5. Kết thúc công việc kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán. 83

Phần III: Bài học kinh nghiệm và phương hướng hoàn thiện bước lập kế hoạch kiểm toán BCTC tại Công ty Kiểm toán Việt Nam. 85

I. Sự cần thiết phải hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán báo cáo tài chính tại Công ty Kiểm toán Việt Nam. 85

II. Một số nhận xét về việc lập kế hoạch kiểm toán BCTC và một số kiến nghị nhằm hoàn thiện giai đoạn này ở công ty kiểm toán việt nam. 86

1. Những mặt tích cực trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán ở Công ty Kiểm toán Việt Nam. 86

1.1. Về mô hình lập kế hoạch kiểm toán BCTC đã đáp ứng được về yêu cầu lập kế hoạch kiểm toán theo CMKT. 86

1.2. Tổ chức và lưu trữ tài liệu kiểm toán. 87

1.3. Bài học kinh nghiệm rút ra từ việc nghiên cứu lập kế hoạch kiểm toán 89

1.3.1. Việc đánh giá rủi ro liên quan đến số dư tài khoản và sai sót tiềm tàng. 88

1.3.2 Phân tích tổng quát BCTC.

2. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện giai đoạn 92

2.1. Vấn đề sử dụng số liệu thống kê/ phân tích của ngành 92

2.2. Vấn đề lập kế hoạch kiểm tra hệ thống KSN. 913

2.3. Vấn đề phương pháp chọn mẫu 95

Kết luận 9