LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG I 3

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ 3

SỬ DỤNG VỐN 3

I. Vốn và tầm quan trọng của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh 3

1. Khái niệm về vốn 3

2. Tầm quan trọng của vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh 5

2.1. Về mặt pháp lý 5

2.2. Về kinh tế 5

3. Đặc trưng của vốn 6

4. Phân loại vốn 7

4.1. Căn cứ theo nguồn hình thành vốn 7

4.1.1 Vốn chủ sở hữu 7

4.1.2 Vốn vay 8

4.2. Căn cứ vào thời gian huy động và sử dụng vốn 8

4.2.1 Nguồn vốn thường xuyên 8

4.2.2. Nguồn vốn tạm thời 8

4.3. Căn cứ vào phạm vi nguồn hình thành 9

4.3.1 Nguồn vốn bên trong nội bộ doanh nghiệp 9

4.3.2 Nguồn vốn hình thành từ ngoài doanh nghiệp 9

4.4 .Căn cứ vào công dụng kinh tế của vốn 9

4.4.1 Vốn cố định 10

4.4.2 Vốn lưu động 10

5. Cơ cấu vốn 10

5.1. Cơ cấu vốn cố định 10

5.2. Cơ cấu vốn lưu động 10

II. Các nguồn huy động vốn 11

1.Tự cung ứng: 11

1.1. Khấu hao tài sản cố định 11

1.2. Tích luỹ tái đầu tư 11

2. Các phương thức cung ứng từ bên ngoài 12

2.1. Cung ứng vốn từ ngân sách Nhà Nước 12

2.2. Gọi hùn vốn qua phát hành cổ phiếu 12

2.3. Vay vốn bằng phát hành trái phiếu trên thị trường vốn 13

2.4. Vay vốn từ ngân hàng thương mại 14

2.5. Tín dụng thương mại từ các nhà cung cấp 14

2.6. Tín dụng thuê mua (leasing) 16

2.7. Vốn liên doanh, liên kết 17

2.8. Cung ứng từ sự kết hợp cung và tư trong XD cơ sở hạ tầng (phương thức BOT) 17

2.9. Nguồn vốn nước ngoài đầu tư trực tiếp (FDI) 17

2.10. Nguồn vốn ODA 18

III. Hiệu quả sử dụng vốn và ý nghĩa của nó đối với doanh nghiệp 18

1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn 18

2. Phương pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn trong Công ty 20

2.1. Phương pháp so sánh 20

2.2. Phương pháp phân tích tỷ lệ 20

3. ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 21

IV. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn 23

1. Các chỉ tiêu đánh giá chung 23

2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 24

2.1. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 24

2.2. Sức sinh lời của vốn lưu động 24

2.3. Số vòng quay của vốn lưu động 24

2.4. Độ dài bình quân một lần luân chuyển 24

2.5. Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động (K) 25

3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn cố định 25

3.1. Hiệu quả sử dụng vốn cố định 25

3.2. Tỷ suất lợi nhuận cố định 25

V. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 25

1. Lựa chọn phương án kinh doanh, phương án sản phẩm 25

2. Lựa chọn và sử dụng hợp lý các nguồn vốn 26

3. Tổ chức và quản lý tốt quá trình kinh doanh 27

4. Mạnh dạn áp dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh 28

5. Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh 28

V. Những nhân tố ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 29

1. Nhân tố bên ngoài 29

2. Nhân tố bên trong 30

CHƯƠNG II 32

PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN 32

TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG CẦU 75 32

I. Tổng quan về công ty 32

1. Quá trình hình thành và phát triển 32

2. Cơ cấu tổ chức sản xuất kinh doanh 34

3. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 36

3.1. Cơ cấu tổ chức 36

3.2. Chức năng nhiệm vụ của các phòng ban 37

4. Đặc điểm về lao động 41

5. Đặc điểm về nguyên vật liệu 42

5.1. Cung cấp các loại nguyên vật liệu chủ yếu 42

5.2. Công ty đảm bảo nguyên vật liệu cho quá trình sản xuất 42

5.3. Công ty xây dựng cầu 75 đảm bảo việc mua sắm nguyên vật liệu 43

5.3.1 Nguyên vật liệu dự trữ 43

5.3.2 Nguyên vật liệu cần dùng 45

6. Đặc điểm về cơ sở vật chất, máy móc thiết bị 47

7. Đặc điểm về thị trường, cạnh tranh 48

7.1. Đặc điểm về thị trường 48

7.2. Đặc điểm về tình hình cạnh tranh 48

7.3. Đặc điểm về kỹ thuật công nghệ của công ty 48

II. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn của Công ty xây dựng cầu 75 51

1. Tình hình sử dụng vốn của Công ty 51

1.1. Cơ cấu vốn sản xuất kinh doanh và sự biến động 51

1.2. Cơ cấu vốn cố định 52

1.3. Cơ cấu vốn lưu động 53

1.4.1 Nguồn vốn do ngân sách nhà nước 54

1.4.2 Vốn tự bổ sung 55

1.4.3 Tín dụng dài hạn 55

1.4.4 Nợ tích luỹ 56

2. Kết quả sản xuất kinh doanh 56

3. Hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty xây dựng Cầu 75 56

3.1. Hiệu quả sử dụng vốn cố định 57

3.2. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 59

III. Đánh giá những kết quả đã đạt được 62

1. Những kết quả đạt được 62

1.2. Khấu hao tài sản cố định 62

1.3. Đáp ứng nhu cầu về vốn 63

1.4. Kết quả kinh doanh 63

2. Hạn chế và nguyên nhân 63

2.1. Trong quá trình sử dụng tài sản cố định 64

2.2. Trong quá trình sử dụng vốn lưu động 64

CHƯƠNG III 66

MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN66

Ở CÔNG TY XÂY DỰNG CẦU 75 66

I. Phương hướng và nhiệm vụ sản xuất kinh doanh trong thời gian tới 66

1. Nhiệm vụ chính năm 2004 66

2. Kế hoạch thực hiện năm 2004: 67

II. Giải pháp chủ yếu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty Xây dựng Cầu 75 : 69

1. Về vốn cố định 69

1.1. áp dụng hình thức thuê tài chính 69

1.2. Hoàn thiện công tác khấu hao và sử dụng hiệu quả quỹ khấu hao tài sản cố định 70

1.3. Nâng cao hoạt động đầu tư đổi mới tài sản cố định 71

2. Về vốn lưu động 72

2.1. Xác định lượng vốn lưu động hợp lý cho năm kê hoạch 72

2.2. Nâng cao năng lực thu hồi nợ 73

2.3. Giảm thiểu giá trị sản xuất kinh dở dang, hàng tồn kho 74

2.4. Kéo dài thời gian chậm trả các khoản phải trả và tăng thời gian các khoản phải thu 75

III. Một số giải pháp khác 75

KẾT LUẬN 79

TÀI LIỆU THAM KHẢO 80