MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: THỰC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC DO CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&C) TẠI HÀ NỘI THỰC HIỆN 3

1.1 KHÁI QUÁT VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC DO CHI NHÁNH CÔNG TY A&C TẠI HÀ NỘI THỰC HIỆN 3

1.2 THỰC TRẠNG VỀ CÔNG VIỆC THỰC HIỆN TRƯỚC KIỂM TOÁN 5

1.2.1 Gửi thư chào kiểm toán 5

1.2.2 Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm toán 8

1.2.3 Lựa chọn đội ngũ KTV 10

1.2.4 Lập kế hoạch kiểm toán chiến lược 11

1.2.5 Ký hợp đồng kiểm toán 19

1.3 THỰC TRẠNG VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TỔNG THỂ 20

1.3.1 Thu thập thông tin về khách hàng 20

1.3.1.1 Thông tin chung 20

1.3.1.2 Thông tin về HĐKD 21

1.3.2 Tìm hiểu về hệ thống KSNB 26

1.3.2.1. Tìm hiểu và đánh giá môi trường kiểm soát 27

1.3.2.2 Tìm hiểu hệ thống kế toán 30

1.3.2.3 Tìm hiểu các thủ tục kiểm soát 35

1.3.3 Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ BCTC 38

1.3.4 Đánh giá rủi ro và xác định mức trọng yếu 44

1.3.4.1 Đánh giá rủi ro 44

1.3.4.1.1 Rủi ro kiểm toán mong muốn 44

1.3.4.1.2 Rủi ro tiềm tàng 45

1.3.4.1.3 Rủi ro kiểm soát 47

1.3.4.1.4 Rủi ro phát hiện 48

1.3.4.2 Đánh giá rủi ro kiểm toán 50

1.3.4.3 Phân bổ mức trọng yếu cho các khoản mục 51

1.3.5 Phối hợp, chỉ đạo, giám sát và kiểm tra 53

1.4 THỰC TRẠNG THIẾT KẾ CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN 54

1.4.1 Tài liệu yêu cầu khách hàng chuẩn bị 55

1.4.2 Xác định mục tiêu kiểm toán 57

1.4.3 Xác định thủ tục kiểm toán 57

CHƯƠNG 2: NHẬN XÉT VÀ CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC DO CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN (A&C) TẠI HÀ NỘI THỰC HIỆN 58

2.1 NHẬN XÉT VỀ THỰC TRẠNG LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC DO CHI NHÁNH CÔNG TY A&C TẠI HÀ NỘI THỰC HIỆN 58

2.1.1 Những ưu điểm chung trong thực tế lập kế hoạch kiểm toán BCTC do Chi nhánh Công ty A&C tại Hà Nội thực hiện 58

2.1.2 Những tồn tại chung trong thực tế lập kế hoạch kiểm toán BCTC do Chi nhánh Công ty A&C tại Hà Nội thực hiện 58

2.1.3 Nhận xét trong từng bước công việc 59

2.1.3.1 Các công việc thực hiện trước kiểm toán 59

2.1.3.1.1 Gửi thư chào kiểm toán 59

2.1.3.1.2 Hợp đồng kiểm toán 59

2.1.3.1.3 Lựa chọn đội ngũ KTV 60

2.1.3.1.4 Lập kế hoạch chiến lược 60

2.1.3.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 61

2.1.3.3 Thiết kế chương trình kiểm toán 62

2.1.3.3.1 Mục tiêu kiểm toán trong chương trình kiểm toán 62

2.1.3.3.2 Thủ tục kiểm toán 63

2.2. NHỮNG PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC DO CHI NHÁNH CÔNG TY A&C TẠI HÀ NỘI 64

2.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện lập kế hoạch kiểm toán BCTC 64

2.2.2 Những phương hướng hoàn thiện lập kế hoạch kiểm toán BCTC 66

2.3 CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC DO CHI NHÁNH CÔNG TY A&C TẠI HÀ NỘI THỰC HIỆN 67

2.3.1 Nâng cao chất lượng đội ngũ nhân viên 67

2.3.2 Hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch chiến lược 68

2.3.3 Hoàn thiện giai đoạn lập kế hoạch tổng thể 68

2.3.3.1 Phương pháp mô tả hệ thống KSNB 68

2.3.3.2 Đánh giá rủi ro kiểm soát 69

2.3.3.3 Phân công công việc và phối hợp giữa các KTV 70

2.3.3.4 Đánh giá tính liên tục hoạt động của khách hàng 71

2.3.4 Hoàn thiện thiết kế chương trình kiểm toán 71

2.3.4.1 Hoàn thiện các thủ tục phân tích 71

2.3.4.1.1 Bổ sung phân tích các tỷ suất tài chính 72

2.3.4.1.2 Tăng cường phân tích xu hướng 73

2.3.4.1.3 Bổ sung thu thập và sử dụng thông tin trong phân tích 74

2.3.4.1.4 Tăng cường phân tích kết quả so sánh 75

2.3.4.1.5 Tăng cường sử dụng thông tin phi tài chính 76

2.3.4.1.6. Bổ sung thủ tục phân tích dòng tiền 76

2.3. 4.2 Thủ tục kiểm toán 76

2.3.4.3 Kiến nghị chung về chương trình kiểm toán 77

2.3.5 Nâng cao chất lượng hồ sơ kiểm toán 78

KẾT LUẬN 79

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO