MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN CPA Hà Nội . 3

1. QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY. 3

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty 3

1.2. Định hướng phát triển và tình hình hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm gần đây 4

1.3. Lĩnh vực hoạt động chính 8

1.3.1. Dịch vụ kiểm toán 8

1.3.2. Dịch vụ tư vấn 9

1.3.3. Thẩm định giá trị tài sản 11

1.3.4. Chuyển đổi Báo cáo tài chính theo chuẩn mực quốc tế 11

1.3.5. Dịch vụ đào tạo 12

1.4. Đặc điểm kinh doanh 12

1.5. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của CPA Hà Nội 15

1.6. Đặc điểm tổ chức kiểm toán tại công ty: 16

1.6.1. Gửi hồ sơ chào giá 17

1.6.2. Lập kế hoạch kiểm toán 18

1.6.3. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát và thiết kế chương trình kiểm toán 22

1.6.4. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết 23

1.6.5.Thực hiện kế hoạch kiểm toán 23

1.6.6. Hoàn tất công việc kiểm toán. Phát hành báo cáo Kiểm toán và thư quản lý (nếu có) 24

1.6.7. Soát xét Báo cáo và Hồ sơ kiểm toán 25

2. QUY TRÌNH KIỂM TOÁN ĐƯỢC THỰC HIỆN TẠI CPA HA NOI 26

2.1. Lập kế hoạch và thiết kế phương pháp kiểm toán 26

2.1.1. Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 26

2.1.2. Lập kế hoạch chiến lược 27

2.1.3. Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể 28

2.1.4. Lập chương trình kiểm toán 29

2.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 29

2.3. Hoàn thành kiểm toán và công bố Báo cáo kiểm toán 29

2.4. Hệ thống kế toán tại công ty CPA Hà Nội 30

2.5. Hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán tại CPA Hà Nội 30

2.5.1.Kiểm soát nhân sự 32

2.5.2.Kiểm soát giai đoạn thực hiện kiểm toán: 33

2.5.3.Kiểm soát hồ sơ kiểm toán. 34

2.6.Tổ chức hồ sơ kiểm toán 35

PHẦN II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO DO CPA HÀ NỘI THỰC HIỆN 36

2.1. Vai trò, đặc điểm của kiểm toán hàng tồn kho do CPA Hà Nội thực hiện. 36

2.2.Thực trạng kiểm toán hàng tồn kho do công ty CPA Hà Nội thực hiện tại công ty X 37

2.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán tại công ty X: 38

2.2.1.1. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh và kiểm tra tính hoạt động liên tục của khách hàng X: 38

2.2.1.2. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 41

2.2.1.3. Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 43

2.2.1.4. Tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ 44

2.2.1.5. Thiết kế chương trình kiểm toán 47

2.2.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán. 47

2.2.3. Kết thúc kiểm toán. 61

2.3.Thực trạng kiểm toán hàng tồn kho do công ty CPA Hà Nội thực hiện tại công ty Y 64

2.3.1.Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 64

2.3.1.1.Chuẩn bị kiểm toán. 64

2.3.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán. 69

2.3.3. Giai đoạn 3: Kết thúc kiểm toán. 78

2.4. Tổng kết quy trình kiểm toán hàng tồn kho do Công ty TNHH Kiểm toán CPA Hà Nội thực hiện tại khách hàng X và Y 79

2.4.1.Đánh giá chung về việc thực hiện kiểm toán chu trình hàng tồn kho đối với khách hàng. 79

2.4.1.1. Những điểm giống nhau: 79

2.4.1.2. Những điểm khác nhau: 82

PHẦN III. MỘT SỐ ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN CHU TRÌNH HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY 84

3.1. Nhận xét thực tiễn hoạt động tại Công ty 84

3.1.1. Những thành tựu cơ bản 84

3.1.2. Một số hạn chế và ý kiến đề xuất 85

3.1.2.1.Một số hạn chế: 85

3.1.2.2.Ý kiến đề xuất: 87

3.2. Nhận xét về chu trình kiểm toán hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính tại Công ty 89

3.3. Một số giải pháp hoàn thiện kiểm toán chu trình hàng tồn kho trong kiểm toán tài chính 94

KẾT LUẬN 97

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO