MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 3

1.1. Khái niệm và vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 3

1.1.1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp : 3

1.1.2. Vai trò của phân tích tài chính doanh nghiệp 3

1.1.2.1. Đối với người quản lý doanh nghiệp : 4

1.1.2.2. Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp 6

1.1.2.3. Đối với các chủ nợ của doanh nghiệp 7

1.1.2.4. Đối với người lao động trong doanh nghiệp 8

1.1.2.5. Đối với các cơ quan quản lý Nhà nước 8

1.1.3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính. 9

1.2. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính 9

1.2.1. Thông tin chung 9

1.2.2. Thông tin theo ngành kinh tế 10

1.2.3. Thông tin liên quan đến tài chính doanh nghiệp 10

1.2.3.1. Bảng cân đối kế toán 11

1.2.3.2. Báo cáo kết quả kinh doanh 12

1.2.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 14

1.2.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 14

1.3. Các bước tiến hành phân tích tài chính 18

1.3.1.Các bước tiến hành phân tích tài chính 18

1.3.1.1. Thu thập thông tin 18

1.3.1.2. Xử lý thông tin 19

1.3.1.3. Dự đoán và quyết định 19

1.3.2.Trình tự phân tích tài chính 19

1.4. Các phương pháp phân tích tài chính 20

1.4.1. Phương pháp so sánh. 20

1.4.2. Phương pháp loại trừ. 22

1.4.2.1. Phương pháp thay thế liên hoàn. 22

1.4.2.2. Phương pháp số chênh lệch 24

1.4.3. Phương pháp liên hệ 25

1.4.3.1. Phương pháp liên hệ cân đối 25

1.4.3.2. Phương pháp liên hệ thuận nghịch. 25

1.4.3.3.Phương pháp liên hệ tương quan 26

1.5. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 26

1.5.1. Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính 27

1.5.1.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính 27

1.5.1.2. Phân tích chi tiết tình hình tài chính 28

1.5.2. Phân tích các hoạt động tài chính và phân tích các tỷ lệ tài chính. 28

1.5.2.1. Phân tích các tỷ lệ tài chính 28

1.5.2.4. Các tỷ lệ về khả năng sinh lời 38

1.5.2.2. Phân tích các hoạt động tài chính 39

1.6. Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính 47

1.6.1.Chất lượng thông tin sử dụng 47

1.6.2.Trình độ cán bộ phân tích 48

1.6.3. Hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành 48

CHƯƠNG 2. PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CÔNG TY CỔ PHẦN KIM KHÍ HƯNG THỊNH PHÁT 49

2.1. Giới thiệu chung về Công ty cổ phần Kim khí Hưng Thịnh Phát 49

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển Công ty cổ phần Kim khí Hưng Thịnh Phát 49

2.1.2. Quá trình phát triển của công ty: 49

2.1.3. Chức năng nhiệm vụ của công ty: 50

2.1.4. Tổ chức bộ máy quản lý ở Công ty cổ phần Kim khí Hưng Thịnh Phát. 50

2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán và năng lực tài chính công ty công ty cổ phần kim khí Hưng Thịnh Phát: 52

2.1.5.1. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán: 52

2.1.5.2. Phương pháp kế toán tài sản cố định (tài sản cố định) 53

2.1.5.3. Năng lực tài chính của công ty: Qua bảng cân đối kế toán của công ty trong 3 năm tài chính vừa qua 54

2.2 Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty 55

2.2.1 Phân tích quy mô vốn của công ty: 55

2.2.2. Phân tích mối liên hệ giữa các chỉ tiêu trên bảng cân đối kế toán: 58

2.3.Phân tích chi tiết tình hình tài chính của công ty: 61

2.3.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn: 61

2.3.1.1. Sự thay đổi về số lượng, quy mô tỷ trọng của từng loại vốn: 61

2.3.1.2. Tỷ xuất đầu tư: 64

2.3.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn của công ty: 66

2.3.3.Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty. 70

2.3.3.1.Phân tích tình hình công nợ của công ty. 71

2.4. Phân tích nhóm các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán của công ty. 77

2.4.1. Hệ số khả năng thanh toán: 79

2.4.2. Hệ số thanh toán hiện hành: 81

2.4.3. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 82

2.4.4. Hệ số thanh toán nhanh. 82

2.4.5. Hệ số thanh toán của vốn lưu động 83

2.4.6. Vốn hoạt động thuần. 84

2.4.7. Hệ số quay vòng của hàng tồn kho và số ngày của một vòng quay hàng tồn kho. 85

2.5. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn và khả năng sinh lợi của vốn: 87

2.5.1.Phân tích hiệu quả sử dụng vốn: 87

2.5.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tổng tài sản: 87

2.5.2.1. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản cố định 90

2.5.2.2. Phân tích hiệu quả sử dụng tài sản lưu động: 91

2.5.2.3. Phân tích khả năng sinh lợi của vốn: 93

2.6. Đánh giá công tác phân tích tài chính tại công ty cổ phần kim khí Hưng Thịnh Phát. 95

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 98

3.1. Định hướng phát triển của công ty cổ phần kim khí Hưng Thịnh Phát 98

3.2.Một số giải pháp hoàn thiện phân tích tài chính của Công ty cổ phần Kim khí Hưng Thịnh Phát. 98

3.2.1.Hoàn thiện về tổ chức công tác phân tích 98

3.2.2. Hoàn thiện công tác kế toán 101

3.2.3. Đào tạo nhân sự cho công tác phân tích tài chính 102

3.2.4. Thực hiện công tác phân tích tài chính một cách thường xuyên 103

3.2.5 Sử dụng linh hoạt các phương pháp phân tích tài chính 104

3.2.6. Hoàn thiện các chỉ tiêu phân tích tài chính 104

3.2.7. Hoàn thiện nguồn số liệu 110

3.2. Kiến nghị 111

3.3.1.Đối với công ty 111

3.3.2. Đối với Nhà nước 113

KẾT LUẬN 117

TÀI LIỆU THAM KHẢO 118