MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

I. KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU CỦA PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1

1. Khái niệm phân tích tài chính doanh nghiệp 1

2. Mục tiêu, ý nghĩa của phân tích tài chính doanh nghiệp 1

2.1.Đối với người quản lý doanh nghiệp 2

2.2.Đối với các nhà đầu tư vào doanh nghiệp 4

2.3. Đối với các chủ nợ của doanh nghiệp 5

2.4.Đối với người lao động trong doanh nghiệp 6

2.5.Đối với các cơ quan quản lý nhà nước 6

3. Nhiệm vụ của phân tích tài chính 6

4. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính 7

4.1. Thông tin chung 7

4.2. Thông tin theo ngành kinh tế 7

4.3. Thông tin liên quan đến tài chính doanh nghiệp 8

4.3.1. Bảng cân đối kế toán 8

4.3.2. Báo cáo kết qủa kinh doanh 10

4.3.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 11

4.3.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 12

5. Các bước và trình tự tiến hành phân tích tài chính 16

5.1. Các bước tiến hành phân tích tài chính 16

5.1.1. Thu thập thông tin 16

5.1.2. Xử lý thông tin 16

5.1.3. Dự đoán và quyết định 16

5.2.Trình tự phân tích tài chính 17

6. Các phương pháp phân tích tài chính 18

6.1. Phương pháp so sánh 18

6.2. Phương pháp tỷ số 20

6.3. Phương pháp Dupont 20

II. NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 23

1. Phân tích khái quát và phân tích chi tiết tình hình tài chính 23

1.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính 23

1.2. Phân tích chi tiết tình hình tài chính 24

2. Phân tích các tỷ số tài chính 25

2.1. Tỷ lệ về khả năng thanh toán 26

2.1.1. Hệ số thanh toán chung 26

2.1.2. Hệ số thanh toán nhanh 27

2.1.3. Hệ số thanh toán tức thời 28

2.2. Tỷ lệ về khả năng cân đối vốn 28

2.2.1. Hệ số nợ và đòn bẩy tài chính 29

2.2.2. Khả năng thanh toán lãi vay 30

2.2.3. Tỷ số cơ cấu vốn 30

2.2.4. Tỷ số cơ cấu tài sản 31

2.3. Tỷ lệ về khả năng hoạt động 31

2.3.1. Vòng quay tiền 32

2.3.2. Vòng quay hàng tồn kho 32

2.3.3. Kỳ thu tiền bình quân 33

2.3.4. Vòng quay vốn lưu động 35

2.3.5. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 35

2.3.6. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 35

2.4. Tỷ lệ về khả năng sinh lời 35

2.4.1. Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm 36

2.4.2. Doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 36

2.4.3. Doanh lợi tài sản (ROA) 37

3. Phân tích các hoạt động tài chính 38

3.1. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 38

3.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 38

3.3. Phân tích các dòng ngân quỹ của doanh nghiệp 44

III. CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 45

1. Quan điểm về chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 45

2. Các chỉ tiêu đánh giá chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp 45

2.1. Cung cấp đầy đủ thông tin 45

2.2. Độ chính xác của các chỉ tiêu và các nhân tố tác động 46

2.3. Tính kịp thời của thông tin 46

3. Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính 47

3.1. Công tác tổ chức hoạt động phân tích tài chính 47

3.2.Trình độ cán bộ phân tích 47

3.3. Chất lượng thông tin sử dụng 48

3.4. Việc lựa chọn phương pháp phân tích tài chính 48

3.5. Hệ thống các chỉ tiêu trung bình ngành 49

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 19 50

I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 19 50

1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 50

2. Định hướng phát triển của công ty 51

3. Lĩnh vực sản suất kinh doanh 52

4. Tổ chức bộ máy quản lý ở công ty 54

II. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 19 54

2.1. Công tác tổ chức hoạt động phân tích 55

2.2. Lựa chọn và xử lý thông tin 55

2.3. Phương pháp phân tích tài chính được sử dụng tại Công ty 56

III. PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 57

1. Phân tích quy mô vốn của công ty 57

2. Phân tích chi tiết tình hình tài chính của công ty 60

2.1 Phân tích tình hình phân bổ vốn 60

2.1.1. Sự thay đổi về số lượng, quy mô tỷ trọng của từng loại vốn 60

2.1.2. Tỷ xuất đầu tư 63

2.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn của công ty 65

2.3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty 68

2.3.1. Phân tích tình hình công nợ của công ty 69

2.3.1.1. Phân tích các khoản phải thu: 71

2.3.1.2. Các khoản phải trả 71

3. Phân tích tỷ số khả năng thanh toán của Công ty 72

3.1. Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 72

3.2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh 73

3.3. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 73

IV. ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 19 74

1. Những kết quả đạt được 74

2. Những hạn chế và nguyên nhân 75

2.1. Hạn chế: 75

2.2. Nguyên nhân: 77

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN SÔNG ĐÀ 19 78

I. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG THỜI GIAN TỚI 78

1.Các chỉ tiêu kinh tế chủ yếu: 78

2. Hoạt động đầu tư 78

3. Mục tiêu tiến độ các công trình,dự án trong điểm : 78

II. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY 79

1. Hoàn thiện về tổ chức công tác phân tích 79

2. Hoàn thiện công tác kế toán 82

3. Đào tạo nhân sự cho công tác phân tích tài chính 83

4. Thực hiện công tác phân tích tài chính một cách thường xuyên 84

5. Sử dụng linh hoạt các phương pháp phân tích tài chính 85

III. KIẾN NGHỊ 86

1. Đối với công ty 86

2. Đối với nhà nước 87

KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO