MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU

PHẦN I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 3

I. Hệ thống kiểm soát nội bộ. 3

1.1. Khái niệm về kiểm soát nội bộ (KSNB): 3

1.2. Các nội dung của hệ thống kiểm soát nội bộ. 7

1.3. Hệ thống kiểm soát nội bộ trong NHTM ở Việt Nam. 11

1.3.1.Khái quát về NHTM. 11

1.3.2.Vai trò và chức năng cơ bản của ngân hàng. 12

1.3.3. Sự cần thiết của hệ thống kiểm soát nội bộ tại các ngân hàng thương mại Việt Nam. 13

1.3.4. Hệ thống kiểm soát nội bộ của Ngân hàng Thương mại. 15

II. quá trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ. 20

1. Mục đích nghiên cứu và đánh giá HTKSNB. 20

2. Trình tự đánh giá HTKSNB. 21

2.1. Thu thập hiểu biết về HTKSNB và mô tả chi tiết hệ thống kiểm soát nội bộ trên các giấy tờ làm việc. 23

2.1.1. Tìm hiểu về những bộ phận của HTKSNB. 23

2.1.2. Phương pháp để tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ. 24

2.1.3. Thủ tục để chứng minh cho sự hiểu biết. 25

2.2. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát để lập kế hoạch cho từng khoản mục: 27

2.3. Thiết kế và thực hiện các thủ tục kiểm soát trong chương trình kiểm toán. 29

2.4. Lập bảng đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: 33

PHẦN II: THỰC TRẠNG VỀ QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI CÔNG TY VACO 34

I. Đặc điểm chung của công ty có ảnh hưởng đến việc đánh giá HTKSNB của ngân hàng thương mại. 34

1. Quá trình hình thành và tổ chức bộ máy của công ty. 34

2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty: 36

2.1. Đặc điểm về các dịch vụ mà công ty cung cấp: bao gồm 12 dịch vụ tư vấn được khái quát thông qua sơ đồ sau: 36

2.2. Quy trình hoạt động của công ty kiểm toán Việt Nam: 37

2.2.1. Phương pháp kiểm toán 37

2.2.2. Hệ thống hồ sơ kiểm toán: 38

2.2.3. Phần mềm kiểm toán: 40

2.3. Kết quả hoạt động của công ty trong một số năm gần đây: 40

II. Thực tế quy trình đánh giá HTKSNB tại NHTM ở Việt Nam do công ty Vaco thực hiện. 42

1. Đánh giá rủi ro và môi trường kiểm soát của Ngân hàng thương mại. 42

2. Tìm hiểu về cơ cấu tổ chức bộ máy trong Ngân hàng thương mại: 49

2.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy của ABC 49

2.2. Cơ cấu tổ chức của Trụ sở chính. 50

3. Tìm hiểu về chu trình kế toán áp dụng tại NHTM. 51

3.1. Cơ sở lập BCTC. 52

3.2. Áp dụng các chuẩn mực kế toán Việt Nam. 52

3.3.Các chuẩn mực kế toán mới: 53

3.4. Năm tài chính: của ngân hàng được bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm. 53

3.5.Ngoại tệ: 53

3.6.Các khoản mục ngoài bảng: 54

3.7. Thu nhập lãi và chi phí lãi. 54

3.8.Thu nhập phí và hoa hồng: 54

3.9.Chứng khoán: 55

3.10.Các khoản đầu tư: 55

3.11.Cho vay khách hàng: 55

3.12.Tài sản cố định hữu hình: 55

3.13.Tài sản cố định vô hình: 56

3.14.Thuế: 56

4. Tìm hiểu về hoạt động kinh doanh của NHTM: 56

4.1.Hoạt động kinh doanh: 57

4.1.1.Công tác khách hàng: 57

4.1.2.Nguồn vốn và sử dụng vốn: 58

4.1.3. Nghiệp vụ bảo lãnh và cam kết. 64

4.1.4.Kinh doanh ngoại tệ: 64

4.1.5. Dịch vụ: 65

4.1.6. Nghiệp vụ ngân quỹ: 66

4.1.7. Kết quả kinh doanh: 66

5. Đánh giá mức độ ảnh hưởng của máy vi tính. 68

6.Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ: 69

7. Đánh giá rủi ro và kế hoạch kiểm toán. 76

PHẦN III: MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN QUY TRÌNH ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ THỰC HIỆN BỞI CÔNG TY KIỂM TOÁN VIỆT NAM( VACO) 84

I. Nhận xét về quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ thực hiện bởi Công ty Kiểm toán Việt Nam. 84

II. Sự cần thiết phải hoàn thiện quy trình đánh giá HTKSNB trong kiểm toán báo cáo tài chính. 86

III. Kiến nghị hoàn thiện quy trình đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ đối với Công ty kiểm toán Việt Nam( Vaco). 87

KẾT LUẬN

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO