LỜI MỞ ĐẦU

Trong nền kinh tế đất nước, mỗi doanh nghiệp là một tế bào kinh tế, là một thành phần trong quần thể kinh tế ấy, là một đơn vị độc lập trong quá trình sản xuất kinh doanh để tạo ra hàng hóa – dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày càng phát triển của con người. Hầu hết các doanh nghiệp đều muốn bỏ ra chi phí thấp nhất mà thu lại lợi nhuận tối đa. Để đạt được đều ấy thì mỗi doanh nghiệp cần phải chú trọng đến tình hình tài chính của chính mình. Tình hình tài chính của một doanh nghiệp là vấn đề được rất nhiều người quan tâm nhất là những người quan tâm đến hoạt động của doanh nghiệp đó. Chính vì vậy, phân tích tình hình tài chính là một việc làm vô cùng cần thiết.

Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh. Nó có mặt trong tất cả các khâu của quá trình sản xuất kinh doanh từ khâu tạo vốn trong doanh nghiệp đến khâu phân phối tiền lãi thu được từ quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiệm vụ của hoạt động tài chính là phải huy động đủ vốn đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh, đồng thời phải quản lý và sử dụng vốn có hiệu quả trên cơ sở chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, chính sách, chế độ quy định về tài chính tín dụng của Nhà nước, vạch rõ khả năng tiềm tàng và xu hướng phát triển của doanh nghiệp trong tương lai. Thông qua việc quản lý, sử dụng các nguồn vốn, các nhà quản lý doanh nghiệp đưa ra những đề xuất các biện pháp cần thiết và có hiệu quả để khai thác tới mức cao nhất những khả năng tiềm tàng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn phục vụ tốt cho sản xuất kinh doanh.

Tài liệu dùng để phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựa vào các số liệu trên báo cáo tài chính được lập theo định kỳ trong đó bảng cân đối kế toán được sử dụng nhiều nhất trong việc phân tích vì nó phản ánh khá đâỳ đủ tình hình tài chính của doanh nghiệp. Kết quả của việc phân tích tình hình tài chính cho ta biết thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp tại thời điểm phân tích.

Vì vậy đây chính là lý do em chọn đề tài tốt nghiệp là: “Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế – Đầu tư – xây dựng Vũ Nhi Vũ”. Khóa luận ngoại trừ phần mở đầu và kết luận bao gồm 3 chương:

Ø Chương 1: Một số vấn đề lý luận chung về phân tích tài chính doanh nghiệp: nói về những khái niệm, phương pháp, nội dung của phân tích tài chính.

Ø Chương 2: Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – xây dựng Vũ Nhi Vũ: như giới thiệu tổng quan về công ty và tình hình tài chính của công ty trong 3 năm.

Ø Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình hoạt động tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế - Đầu tư – xây dựng Vũ Nhi Vũ: đưa ra những giải pháp và kiến nghị về tình hình tài chính công ty.

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP. 3

1.1. Khái niệm – ý nghĩa và mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp 3

1.1.1. Khái niệm về phân tích tài chính của doanh nghiệp 3

1.1.2. Ý nghĩa và mục đích của phân tích tài chính doanh nghiệp 3

1.2. Các loại báo cáo của phân tích tài chính doanh nghiệp 5

1.2.1. Bảng cân đối kế toán 5

1.2.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 6

1.2.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 7

1.2.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 8

1.3. Phương pháp phân tích tài chính của doanh nghiệp 9

1.3.1 Phương pháp so sánh 9

1.3.2 Phương pháp phân tích tỷ số 10

1.3.3 Phương pháp Dupont 10

1.4. Nội dung phân tích tài chính của doanh nghiệp 11

1.4.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 11

1.4.2. Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán

11

1.4.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản 13

1.4.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 14

1.4.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 15

1.4.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định 15

1.4.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 16

1.4.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 17

1.4.5. Phân tích tình hình lợi nhuận 19

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – THIẾT KẾ – XÂY DỰNG – ĐẦU TƯ VŨ NHI VŨ. 22

2.1. Tổng quan về công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế – Đầu tư – xây dựng Vũ Nhi Vũ 22

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 22

2.1.1.1. Quá trình hình thành công ty 22

2.1.1.2. Sự phát triển của công ty từ khi thành lập đến nay 22

2.1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 23

2.1.2.1. Chức năng của công ty 23

2.1.2.2. Nhiệm vụ của công ty 24

2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý công ty 24

2.1.3.1. Cơ cấu quản lý của công ty 24

2.1.3.2. Chức năng – nhiệm vụ của từng phòng ban công ty 25

2.1.4. Tổ chức bộ máy kế toán – tài chính của công ty 26

2.1.4.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán- tài chính của công ty 26

2.1.4.2. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán – tài chính của công ty 27

2.1.4.3. Chức năng và đặc điểm của từng bộ phận kế toán – tài chính 28

2.1.5. Tình trạng kinh doanh của công ty trong thời gian vừa qua 28

2.2. Phân tích tình hình tài chính của công ty TNHH Tư vấn – Thiết kế – Đầu tư – xây dựng Vũ Nhi Vũ 30

2.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 30

2.2.2. Phân tích mối quan hệ giữa các khoản mục trong bảng cân đối kế toán

33

2.2.2.1. Phân tích cơ cấu tài sản 38

2.2.2.2. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 39

2.2.3. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn 43

2.2.3.1. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn cố định 43

2.2.3.2. Phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động 45

2.2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán 47

2.2.4.1. Phân tích tình hình công nợ 47

2.2.4.2. Phân tích khả năng thanh toán 54

2.2.5. Phân tích tình hình lợi nhuận 58

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH TƯ VẤN – THIẾT KẾ – XÂY DỰNG –ĐẦU TƯ VŨ NHI VŨ. 62

3.1. Mục tiêu và định hướng phát triển của công ty trong tương lai 62

3.1.1. Mục tiêu của công ty 62

3.1.2. Định hướng phát triển của công ty 62

3.2. Những giải pháp để hoàn thiện tình hình hoạt động tài chính của công ty 63

3.2.1. Về tổ chức công tác phân tích tài chính 63

3.2.2. Về nâng cao hiệu quả huy động và sử dụng vốn 66

3.2.3. Tình hình công nợ và thanh toán 68

3.3. Một số kiến nghị về hoạt động tài chính của công ty 71

KẾT LUẬN 75

TÀI LIỆU THAM KHẢ