LỜI MỞ ĐẦU

---  ---

Trong xu thế phát triển mới, nền kinh tế thị trường tự do cạnh tranh đòi hỏi các doanh nghiệp phải luôn thay đổi, đề ra những chính sách, những chiến lược kinh doanh phù hợp để có thể đứng vững trên thị trường.Và thông tin là điều hết sức quan trọng đối với nhà quản trị trong doanh nghiệp. Nhà quản trị doanh nghiệp không thể đưa ra những chiến lược kinh doanh có hiệu quả nếu thiếu những thông tin cần thiết. Nhất là thông tin của bộ phận kế toán, mà trong đó đặc biệt là thông tin về hạch toán các nghiệp vụ thanh toán. Nắm rõ về tình hình thanh toán tại Công ty tức là biết được các mối quan hệ giữa Công ty với nhà cung cấp, với người mua, với ngân hàng, cơ quan thuế... và quan trọng hơn cả đó là biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Với lý do đó, em đã chọn đề tài “ Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng “ cho chuyên đề tốt nghiệp của mình.

Nội dung chuyên đề gồm 3 phần :

Phần I : Những vấn đề lý luận về hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

Phần II : Tình hình thực tế về hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng.

Mặc dù rất tích cực trong công tác tìm tòi và tra cứu , song với năng lực và thời gian có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi những sai sót. Rất mong nhận được ý kiến đóng góp của thầy cô cùng các anh chị trong phòng kế toán để chuyên đề của em càng hoàn thiện hơn.

Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô hướng dẫn, các anh chị trong phòng kế toán Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng đã nhiệt tình giúp đỡ để em hoàn thành chuyên đề này.

Đà Nẵng, tháng 5 năm 2004

Sinh viên thực hiện

Trần Thị Tố Ni

Lớp 26K06.2

MỤC LỤC

Phần I : NHữNG VấN Đề LÝ LUậN CƠ BảN Về HạCH TOÁN CÁC NGHIệP Vụ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIệP

I. Sự cần thiết của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại doanh nghiệp

1.Sự cần thiết của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán trong doanh nghiệp

2. Nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

3. Ý nghĩa hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

II. Nội dung của hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

1. Hạch toán các khoản phải thu khách hàng

2. Hạch toán các khoản phải trả người bán

3. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán nội bộ

4. Hạch toán các khoản tạm ứng và thanh toán với công nhân viên

5. Hạch toán các khoản vay ngắn hạn

6. Hạch toán các khoả vay dài hạn, nợ dài hạn

7. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với nhà nước

Phần II : TÌNH HÌNH THựC Tế Về HạCH TOÁN CÁC NGHIệP Vụ THANH TOÁN TạI CÔNG TY CƠ KHÍ Ô TÔ VÀ THIếT Bị ĐIệN ĐÀ NẵNG

A.Giới thiệu tổng quát về Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

I. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty cơ khí ôtô và thiết

bị điện Đà Nẵng

II. Chức năng và nhiệm vụ của Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện

Đà Nẵng

2. Chức năng của Công ty

3. Nhiệm vụ của Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

III. Đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý của Công ty cơ khí

ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

1. Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm

2. Đặc điểm quá trình sản xuất tại Công ty

3. Cơ cấu tổ chức sản xuất

4. Tổ chức bộ máy quản lý tại Công ty

IV. Tổ chức hạch toán kế toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà

Nẵng

1. Tổ chức bộ máy kế toán

2. Hình thức kế toán đang áp dụng

B. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng :

1. Hạch toán các khoản phải thu khách hàng

2. Hạch toán các khoản phải trả người bán

3. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán nội bộ

4. Hạch toán các khoản phải trả công nhân viên

5. Hạch toán các khoản nợ vay

6. Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán với nhà nước

Phần III : MộT Số Ý KIếN NHằM HOÀN THIệN CÔNG TÁC HạCH TOÁN CÁC NGHIệP Vụ THANH TOÁN TạI CÔNG TY CƠ KHÍ Ô TÔ VÀ THIếT Bị ĐIệN ĐÀ NẵNG

I. Thực trạng về công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí ô tô và thiết bị điện Đà Nẵng

1. Công tác tổ chức bộ máy quản lý

2. Tổ chức hệ thống tài khoản

3. Tổ chức sổ sách kế toán

4. Tình hình hạch toán các khoản phải thu khách hàng

5. Tình hình hạch toán các khoản phải trả người bán

II. Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh

toán tại Công ty cơ khí ô tô và thiết bị điện Đà Nẵng

1. Về thiết kế sổ sách kế toán

2. Biện pháp đẩy nhanh thu hồi nợ

2.1. Aïp dụng chính sách tín dụng cho khách hàng thường xuyên và khách hàng tiềm năng

2.2. Chính sách khuyến khích khách hàng trả nợ trước thời hạn

3. Công ty cần thực hiện các biện pháp phân tích để quản lý công nợ và khả năng thanh toán của Công ty

4. Hoàn thiện về lập dự phòng phải thu khó đòi