Cuối tháng, căn cứ vào số km mà các lái xe chạy được , số ngày công tác thực tế của từng lái xe trong bảng chấm công, phòng kế toán tiến hành tính và lập bảng thanh toán tiền lương rồi căn cứ phiếu chi để cập nhật bút toán lương kỳ II :

                            Nợ TK 334: 16. 282. 600đ

                                          Có TK 111: 10. 482. 600đ

                                          Có TK 111: 141: 5. 800. 000đ

              Cuối kỳ, toàn bộ cổ phần NVLTT được KC sang TK 154 để xác định chi phí được phản ánh trên sổ chi tiết TK 622( Phụ lục số 9) theo định khoản :

                            Nợ TK 154: 75. 866. 200đ

Có TK 622: 75. 866. 200đ

Máy tính sẽ tự động lên sổ chi tiết TK (Phụ lục số 9), sổ nhật ký chung (Phụ lục số 10) .

2. 2. 1. 4. 3 Kế toán chi phí sản xuất chung

              Để tập hợp chi phí sản xuất chung, kế toán tiến hành tập hợp riêng cho từng bộ phận sản xuất, các khoản mục chi phí tập hợp cho một số bộ phận sau đó phân bổ cho từng loại hoạt động, tuỳ theo nội dung chi phí để có tiêu thức phân bố tổng hợp.

              Tại tổ xe điều động, các khoản chi phí sản xuất chung bao gồm:

              + Chi phí săm lốp

              + Chi phí khấu hao phương tiện vận tải

              + Chi phí sửa chữa phương tiện (sửa chữa lớn và sửa chữa thường xuyên)

              + Chi phí mua phí giao thông và bảo hiểm phươnmg tiện

              + Các Chi phí bằng tiền khác.

              Để hạch toán Chi phí sản xuất chưng của hoạt động vận tải, kế toán Công ty sử dụng TK 627 " chi phí xuất chung"

              - TK 627(3) : Chi phí dụng cụ sản xuất

- TK627(4) : Chi phí khấu hao tài sản cố định

- TK 627(8) : Chi phí bằng tiền khác

* Các khoản trước