MỤC LỤC

LLỜI NÓI ĐẦU I

MỤC LỤC III

PHẦN I:

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN TRONG HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH. 1

I. KHÁI QUÁT VỀ KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH VÀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH. 1

1. Khái quát về kiểm toán tài chính 1

2. Quy trình kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính. 4

II. TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN 7

1. Khái niệm về trắc nghiệm kiểm toán 7

2. Phân loại trắc nghiệm kiểm toán 8

2.1. Trắc nghiệm công việc 8

2.1. Trắc nghiệm trực tiếp số dư (direct test of balances) 10

2.3. Trắc nghiệm phân tích (analytical test) 11

3. Vai trò và mối quan hệ của các trắc nghiệm kiểm toán 11

III. ÁP DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN VÀO CHU TRÌNH KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH 14XX

1. Giai đoạn lập kế hoạch 14

1.1. Mục tiêu của giai đoạn lập kế hoạch 14

1.2. áp dụng các trắc nghiệm kiểm toán đối với giai đoạn lập kế hoạch 14

1.3. Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát. 15

1.2.2. Tìm hiểu hoạt động kinh doanh của khách hàng và các dấu hiệu của sự hiện diện các sai số có thể có trên Báo cáo tài chính. 16

II. ÁP DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI GIAI ĐOẠN THỰC HIỆN KIỂM TOÁN 18

2.1. Mục tiêu của giai đoạn thực hiện kiểm toán 18

2.2. áp dụng các trắc nghiệm kiểm toán đối với giai đoạn thực hiện kiểm toán. 19

2.2.1. Thực hiện các trắc nghiệm đạt yêu cầu của công việc để tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội bộ (với đánh giá ban đầu là khách thể kiểm toán có hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động có hiệu lực). 19

2.2.2. Thực hiện trắc nghiệm phân tích 23

2.2.3. Triển khai trắc nghiệm tin cậy thuộc trắc nghiệm công việc và trắc nghiệm trực tiếp số dư để kiểm toán từng khoản mục hoặc nghiệp vụ tạo nên số dư trên khoản mục hay loại nghiệp vụ. 27

III. ÁP DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN ĐỐI VỚI GIAI ĐOẠN KẾT THÚC KIỂM TOÁN 37

3.1. Mục tiêu của giai đoạn kết thúc kiểm toán 37

PHẦN II 40

THỰC TRẠNG VẬN DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY AASC 40

I. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (AASC) 40

1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Dịch vụ Tư vấn Kế toán và Kiểm toán. 40

2. Cơ cấu tổ chức và lĩnh vực hoạt động của Công ty Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC) 42

2.1.Cơ cấu tổ chức: 42

2.2. Lĩnh vực hoạt động 43

II. TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY AASC 45

III. THỰC TẾ CỦA VIỆC ỨNG DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY AASC 46

1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 50

1.2. Nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ và đánh giá rủi ro kiểm soát 50

2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán 56

2.1. Thực hiện các trắc nghiệm đạt yêu cầu. 58

2.1. Thực hiện trắc nghiệm phân tích 60

2.3 Thực hiện kiểm tra chi tiết 61

3. Kết thúc kiểm toán 63

3.1. Xem xét giải thích những phát hiện kiểm toán 63

3.2. Phát hành báo coá kiểm toán và thư quản lý. 65

PHẦN III 66

MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ Ý KIẾN ĐỐNG GÓP VỀ VIỆC VẬN DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN TRONG THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH DO CÔNG TY AASC THỰC HIỆN 66

I. NHẬN XÉT CHUNG 66

II. MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN HIỆN HƠN NỮA VIỆC ÁP DỤNG CÁC TRẮC NGHIỆM KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY AASC. 68

1.Tăng cường việc áp dụng các trắc nghiệm đạt yêu cầu 68

2. Tăng cường việc vận dụng các trắc nghiệm phân tích trong hoạt động kiểm toán do Công ty AASC thực hiện 71

KẾT LUẬN V

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO VI