MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

Phần 1: Cơ sở lý luận của kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính 3

1.1.Ý nghĩa của chu trình bán hàng và thu tiền 3

1.2. Quá trình bán hàng và thu tiền và vấn đề kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền. 3

1.2.1. Đặc điểm của chu trình bán hàng và thu tiền 3

1.2.2. Chức năng cơ bản của chu trình bán hàng và thu tiền 4

1.2.2.1. Xử lý đơn đặt hàng của người mua 5

1.2.2.2. Xét duyệt bán chịu 5

1.2.2.3. Chuyển giao hàng 5

1.2.2.4. Gửi hóa đơn tính tiền cho người mua và ghi rõ nghiệp vụ bán hàng 5

1.2.2.5. Xử lý và ghi sổ các khoản thu tiền 6

1.2.2.6. Xử lý và ghi sổ hàng bán bị trả lại và các khoản giảm giá 6

1.2.2.7. Thẩm định và xóa sổ các khoản phải thu không thu được 6

1.2.2.8. Dự phòng nợ khó đòi 6

1.2.3. Tổ chức chứng từ và tổ chức hạch toán trong chu trình bán hàng và thu tiền 7

1.2.3.1. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ 7

1.2.3.2. Tài khoản sử dụng 8

1.2.3.3. Sổ sách kế toán 8

1.2.3.4. Sơ đồ hạch toán kế toán chu trình bán hàng và thu tiền 8

1.2.4. Kiểm soát nội bộ đối với chu trình bán hàng và thu tiền 10

1.2.5.Ý nghĩa kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính 11

1.3. Quy trình kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền 12

1.3.1. Mục tiêu kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền 12

1.3.2. Quy trình kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính 13

1.3.2.1. Lập kế hoạch kiểm toán 13

1.3.2.2. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 18

1.3.2.3. Kết thúc kiểm toán 29

Phần 2: Thực trạng kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty kiểm toán và dịch vụ tin học thực hiện 31

2.1. Tổng quan về Công ty kiểm toán và dịch vụ tin học AISC 31

2.2.1. Quá trình hình thành và phát triển 31

2.2.2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh tại Công ty kiểm toán và dịch vụ tin học - AISC 32

2.2.3. Tổ chức bộ máy quản lý và công tác kế toán tại AISC 34

2.2.3.1. Tổ chức bộ máy quản lý 34

2.2.3.2.Đặc điểm tổ chức công tác kế toán 35

2.2.4.Vài nét về chi nhánh AISC Hà Nội 36

2.2. Thực trạng kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền trong kiểm toán báo cáo tài chính 38

2.2.1. Giới thiệu về khách hàng 38

2.2.2. Lập kế hoạch kiểm toán 39

2.2.3. Thực hiện kế hoạch kiểm toán 50

2.2.3.1 Thực hiện thử nghiệm kiểm soát đối với các khoản mục trong chu trình bán hàng và thu tiền: 50

2.2.3.2. Thực hiện thử nghiệm cơ bản đối với chu trình bán hàng và thu tiền 55

2.2.4. Kết thúc kiểm toán. 68

3.1. Bài học kinh nghiệm trong quá trình kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền 72

3.1.1. Nhận xét chung 72

3.1.2. Bài học kinh nghiệm rút ra từ thực hiện các thủ tục kiểm toán 72

3.1.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán 73

3.1.2.2. Thực hiện thủ tục kiểm toán 74

3.1.2.3. Giai đoạn kết thúc kiểm toán 76

3.2. Sự cần thiết và Phương hướng hoàn thiện kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền tại AISC 77

3.2.1. Sự cần thiết hoàn thiện kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền 77

3.2.2. Phương hướng hoàn thiện kiểm toán chu trình bán hàng và thu tiền 78

3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện chu trình bán hàng và thu tiền 79

Kết luận 89

Phụ lục I 90

Danh mục tài liệu tham khảo 96