Lời nói đầu

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính do Nhà nước mới bắt buộc doanh nghiệp phải nộp cùng với bảng Cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, bảng Thuyết minh báo cáo tài chính. Vì sự quy định muộn này nên từ trước đến nay các doanh nghiệp đều không lập vì nghĩ rằng nó phức tạp và có thể cung cấp khá nhiều thông tin bảo mật về công ty. Do đó các doanh nghiệp đã chưa thấy những lợi ích và chú trọng đúng mức đến vị trí của báo cáo này trong hoạt động quản lý doanh nghiệp . Có thể nói những thông tin trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh trung thực nhất tình hình tài chính của doanh nghiệp , ảnh hưởng tới các quyết định đầu tư, kinh doanh. Các thông tin này là các thông tin “biết nói” với nhiều nhà quản trị doanh nghiệp , các nhà đầu tư, những người cho vay, ngân hàng, thuế…Muốn như vậy thì những người trong và ngoài doanh nghiệp nhưng quan tâm tới tình hình tài chính doanh nghiệp cần phải có những kĩ năng phân tích tài chính doanh nghiệp nhất định. Qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các nhà đầu tư, những người cho vay, cơ quản lý Nhà nước, ngân hàng sẽ thấy được điều gì về tình trạng sức khoẻ của doanh nghiệp và cũng đưa ra các quyết định gì. Với khuôn khổ là một đề án môn học, em xin được trình bày một số suy nghĩ của mình về vấn đề trên nên em chọn đề tài

Để báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực sự phát huy được các mặt tích cực của nó, các doanh nghiệp đặc biệt là các công ty cổ phần niêm yết cần lưu ý đến các điểm sau:

- Các công ty cần xây dựng quy trình công bố thông tin của mình, Bộ Tài chính khuyến khích các doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phù hợp với doanh nghiệp nhưng phải dựa trên cơ sở mẫu biểu của chuẩn mực kế toán quy định. Các bản báo cáo lưu chuyển tiền tệ phải được kiểm toán hằng năm, nêu rõ cam kết những người chịu trách nhiệm lập và công bố.

- Công ty cần có một bộ phận kế toán có năng lực trình độ hiểu biết pháp luật để thực hiện việc lập một cách chính xác theo chuẩn mực kế toán mới, luôn cập nhật các thay đổi về chế độ kế toán.

- Ban kiểm soát phải làm việc có hiệu quả, phải thực hiện kiểm soát các báo cáo lưu chuyển tiền tệ từ lúc lập và thẩm định nó. Khi lập xong, lãnh đạo doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm với những thông tin được trình bày trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ về các mặt hoạt động kinh tế tài chính. Các chỉ tiêu phải được định lượng và diễn giải thoả mãn các yêu cầu trình bày báo cáo như tính chính xác, dễ hiểu, hữu ích, so sánh được.

- Để việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ trong doanh nghiệp có hiệu quả thì doanh nghiệp nên lập các báo cáo này hàng tháng tiện cho việc theo dõi, kiểm tra khoản mục tiền, phân tích các dòng tiền ở từng hoạt động mà có kế hoạch điều chỉnh cho hợp lí.