MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU ................................................................................................. 1

CHƯƠNG 1: MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THUẾ

THU NHẬP DOANH NGHIỆP ...................................................... 3

11/. KHÁI NIỆM VÀ NGUYÊN TẮC CHUNG HOẠCH ĐỊNH

CHÍNH SÁCH THUẾ THU NHẬP ....................................................... 3

11.1/. Khái niệm thuế thu nhập ................................................................ 3

11.2/. Nguyên tắc hoạch định chính sách thuế thu nhập .......................... 4

12/. KHÁI NIỆM VÀ NGUYÊN TẮC HOẠCH ĐỊNH

CHÍNH SÁCH THUẾ TNDN................................................................. 8

12.1/. Khái niệm thuế TNDN ................................................................... 8

12.2/. Nguyên tắc hoạch định chính sách thuế TNDN ............................. 9

13/. THUẾ TNDN Ở MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI......................... 13

13.1/. Indonesia ....................................................................................... 13

13.2/. Malaixia ........................................................................................ 15

13.3/. Thailand ........................................................................................ 16

13.4/. Singapore ...................................................................................... 16

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG THUẾ TNDN TỪ NĂM 1999

ĐẾN NĂM 2004 TẠI VIỆT NAM ........................................ 20

21/. TÌNH HÌNH KINH TE-XẤ HỘI VIỆT NAM KHI ÁP DỤNG

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ............................................... 20

22/. YÊU CẦU THỰC TIỄN VIỆC ÁP DỤNG VÀ NỘI DUNG CƠ BẢN

CỦA THUẾ TNDN HIỆN HÀNH Ở VIỆT NAM............................... 23

22.1/. Tiến trình áp dụng thuế TNDN ở Việt Nam................................. 23

22.2/. Sự cần thiết áp dụng thuế TNDN ở Việt Nam ............................. 25

22.3/. Nội dung cơ bản của TNDN hiện hành ở Việt Nam..................... 26

22.3.1/. Đối tượng chịu thuế TNDN .................................................. 26

22.3.2/. Đối tượng nộp thuế TNDN ................................................... 26

22.3.3/. Đối tượng không thuộc diện nộp thuế TNDN ...................... 27

22.3.4/. Căn cứ tính thuế TNDN........................................................ 28

Š Thu nhập chịu thuế TNDN........................................................ 28

Š Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế ....................................... 29

Š Chi phí hợp lý............................................................................ 30

Š Chi phí không được tính trừ....................................................... 33

Š Thu nhập chịu thuế khác........................................................... 33

Š Thuế suất thuế TNDN............................................................... 33

22.3.5/. Miễn, giảm thuế TNDN ....................................................... 34

22.3.6/. Đăng ký, kê khai, nộp thuế và quyết toán thuế TNDN ....... 35

23/. KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC KHI THỰC HIỆN THUẾ TNDN

TRONG THỜI GIAN QUA .................................................................. 37

23.1/. Về kinh tế ..................................................................................... 38

23.2/. Về thu NSNN ................................................................................ 41

23.3/. Góp phần hoàn thiện hệ thống chính sách thuế Việt Nam........... 41

23.4/. Góp phần xử lý mối quan hệ mang tính hệ thống

giữa các sắc thuế........................................................................... 42

23.5/. Góp phần thúc đẩy quản lý, tăng cường công tác

hạch toán kế toán của doanh nghiệp ............................................ 43

23.6/. Củng cố công tác quản lý thu thuế, nâng cao ý thức tự giác

thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của đối tượng nộp thuế .................. 43

24/. NHỮNG HẠN CHẾ CỦA THUẾ TNDN HIỆN HÀNH.................... 45

24.1/. Về đối tượng nộp thuế .................................................................. 45

24.2/. Về phương thức đánh thuế ............................................................ 45

24.3/. Về thuế suất .................................................................................. 45

24.4/. Thuế TNDN phục vụ quá nhiều các chính sách xã hội

làm mất tính trung lập của thuế ................................................... 46

24.5/. Mối quan hệ giữa thuế TNDN và thuế thu nhập

đối với người có thu nhập cao còn bất hợp lý............................... 46

24.6/. Thuế TNDN còn một số điều khoản

chưa phù hợp với thông lệ quốc tế................................................ 46

24.7/. Về công tác quản lý hoá đơn, chứng từ ........................................ 46

24.8/. Về công tác quản lý thu thuế........................................................ 47

24.8.1/. Về môi trường quản lý thuế chưa tạo điều kiện

cho công tác quản lý thu.................................................................... 47

24.8.2/. Đối với cơ quan thuế ............................................................ 48

24.8.3/. Đối với người nộp thuế......................................................... 48

24.8.4/. Đối với các cơ quan chức năng và tổ chức có liên quan ...... 48

25/. NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG TỒN TẠI TRONG QUÁ TRÌNH

THỰC HIỆN THUẾ TNDN Ở VIỆT NAM ........................................ 49

CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN

THUẾ TNDN Ở VIỆT NAM................................................. 51

31/. BỐI CẢNH KINH TẾ- XÃ HỘI TRONG NHỮNG NĂM ĐẦU

THẾ KỶ 21 TÁC ĐỘNG ĐẾN XU HƯỚNG HOÀN THIỆN

THUẾ TNDN Ở NƯỚC TA .................................................................. 51

32/. QUAN ĐIỂM VÀ MỤC TIÊU HOÀN THIỆN CẢI CÁCH THUẾ

Ở NƯỚC TA TRONG THỜI GIAN TỚI............................................. 54

33/. ĐỊNH HƯỚNG HOÀN THIỆN THUẾ TNDN

TRONG THỜI GIAN TỚI .................................................................... 55

34/. GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN THUẾ TNDN Ở VIỆT NAM

TRONG THỜI GIAN TỚI .................................................................... 56

34.1/. Về loại hình doanh nghiệp............................................................ 56

34.2/. Về đối tượng nộp thuế TNDN ...................................................... 58

34.3/. Về căn cứ tính thuế TNDN ........................................................... 59

34.4/. Về thuế suất thuế TNDN .............................................................. 59

34.5/. Về xác định các khoản chi phí hợp lý........................................... 60

34.6/. Về vấn đề chống chuyển giá ........................................................ 61

34.7/. Đổi mới công tác quản lý thu thuế ............................................... 63

34.7.1/. Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, giáo dục và cung cấp

dịch vụ hỗ trợ đối tượng nộp thuế ........................................ 63

34.7.2/. Tăng cường công tác thanh tra, kiểm tra và

xử lý các vi phạm về thuế.................................................... 64

34.7.3/. Đẩy mạnh triển khai ứng dụng công nghệ thông tin vào

công tác quản lý thuế ........................................................... 65

34.7.4/. Tăng cường công tác quản lý sử dụng hoá đơn .................... 66

34.7.5/. Nâng cao quyền hạn, trách nhiệm và hiệu lực

của bộ máy quản lý thuế...................................................... 66

Š Về tổ chức bộ máy .................................................................... 66

Š Về đội ngũ cán bộ thuế............................................................. 67

Š Về công tác quản lý thuế .......................................................... 67

KẾT LUẬN ................................................................................................... 70

TÀI LIỆU THAM KHẢO

PHỤ LỤ