LỜI MỞ ĐẦU

Trên thực tế, thực tập tại chi nhánhNHNN & PTNT THĂNG LONG, em nhận thấy bên cạnh thẩm định hiệu quả, tính khả thi của phương án sản xuất kinh doanh, thì việc phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp là một trong số những vấn đề cốt yếu nhất trong quá trình thẩm định khách hàng để quyết định về việc cấp tín dụng cho một khách hàng doanh nghiệp. Thật vậy, trong tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, nhất là khi Việt Nam đã trở thành một thành viên của tổ chức thương mại quốc tế - WTO thì các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh trong nước sẽ gặp phải sự cạnh tranh khốc liệt hơn, không chỉ với các doanh nghiệp khác trong nước, mà còn phải cạnh tranh với các doanh nghiệp nước ngoài. Và vấn đề đổi mới phương thức sản xuất là điều kiện cần thiết để các doanh nghiệp cải thiện tình hình sản xuất, thích ứng với môi trường cạnh tranh mới. Muốn đổi mới thì đòi hỏi phải có vốn đầu tư, để có vốn đầu tư đổi mới công nghệ và đảm bảo nguồn vốn kinh doanh, ngoài vốn tự có các doanh nghiệp thường phải tìm đến sự giúp đỡ của ngân hàng. Trong khi điều kiện cho vay của các ngân hàng thì ngày càng khó. Trên thực tế, các doanh nghiệp đôi khi không ngần ngại “chế biến” những bản báo cáo tài chính phản ánh sai lệch tình hình hoạt động thực tế của đơn vị mình nhưng lại làm “vừa mắt” ngân hàng, miễn là để vay được vốn của ngân hàng. Đó là nguyên nhân việc các NHTM ngày càng thắt chặt các điều kiện tín dụng, đặc biệt là điều kiện về “sức khoẻ tài chính doanh nghiệp” với các báo cáo tài chính đã được kiểm toán hoặc quyết toán thuế. Minh bạch tài chính doanh nghiệp cũng là một xu thế tất yếu đòi hỏi đối với nền kinh tế Việt Nam khi gia nhập WTO. Còn đối với các NHTM, nghiệp vụ tín dụng vẫn đang là nghiệp vụ chủ yếu đem lại lợi nhuận cho ngân hàng, trong khi đó, đặc thù của hoạt động