MỤC LỤC

§ & §

1. Lý do chọn đề tài 1

2. Mục tiêu nghiên cứu . 2

3. Phương pháp nghiên cứu . 2

4. Phạm vi nghiên cứu 3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 4

1.1. Khái niệm, phân loại và vai trò của vốn trong doanh nghiệp . 4

1.1.1. Khái niệm vốn 4

1.1.2. Phân loại vốn 5

1.1.2.1. Căn cứ theo nguồn hình thành vốn . 5

1.1.2.1.1. Vốn chủ sở hữu 5

1.1.2.1.2. Vốn vay . 5

1.1.2.2. Căn cứ theo thời gian huy động vốn . 5

1.1.2.2.1. Vốn thường xuyên . 5

1.1.2.2.2. Vốn tạm thời . 6

1.1.2.3. Căn cứ theo công dụng kinh tế của vốn 6

1.1.2.3.1. Vốn cố định 6

1.1.2.3.2. Vốn lưu động 7

1.1.3. Vai trò của vốn . 8

1.2. Phân tích khái quát các chỉ tiêu đánh giá thực trạng sử dụng vốn của công ty 8

1.2.1. Phân tích và đánh giá khái quát tình hình tài chính của công ty 8

1.2.1.1. Phân tích chung biến động của tài sản và vốn . 9

1.2.1.2. Phân tích sự cân đối giữa tài sản và vốn 10

1.2.1.3. Phân tích khái quát về khả năng thanh toán của doanh nghiệp 10

1.2.1.3.1. Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn . 10

1.2.1.3.2. Hệ số khả năng thanh toán nhanh . 10

1.2.1.3.3. Hệ số khả năng thanh toán lãi vay 11

1.2.1.3.4. Hệ số khả năng thanh toán tổng quát . 11

1.2.2. Phân tích tình hình vốn tại doanh nghiệp 11

1.2.2.1. Ý nghĩa, nhiệm vụ, mục tiêu phân tích . 11

1.2.2.2. Vốn lưu động 12

1.2.2.3. Vốn vay (Nợ phải trả) . 13

1.2.2.4. Vốn chủ sở hữu 14

1.2.3. Phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty 14

1.2.3.1. Khái niệm và phân loại về hiệu quả sử dụng vốn . 14

1.2.3.1.1. Khái niệm . 14

1.2.3.1.2. Phân loại hiệu quả sử dụng vốn 15

1.2.3.2. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn . 16

1.2.3.2.1. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn cố định . 16

1.2.3.2.2. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn lưu động . 18

1.2.3.2.3. Các hệ số phản ánh tình hình tài chính 19

1.2.3.2.4. Chỉ tiêu phản ánh hiệu quả sử dụng vốn SXKD . 21

1.2.3.2.5. Các chỉ số sinh lời . 22

1.3. Những nhân tố tác động đến hiệu quả sử dụng vốn . 23

1.3.1. Các nhân tố khách quan 23

1.3.1.1. Nhân tố kinh tế . 23

1.3.1.2. Nhân tố pháp lý 23

1.3.1.3. Nhân tố công nghệ . 23

1.3.1.4. Nhân tố giá cả . 24

1.3.1.5. Nhân tố khách hàng . 24

1.3.2. Các nhân tố chủ quan 24

1.3.2.1. Nhân tố con người . 24

1.3.2.2. Công tác quản lý, tổ chức quá trình sản xuất kinh doanh . 25

1.3.2.3. Khả năng tài chính . 25

1.3.2.4. Trình độ trang bị kỹ thuật . 26

CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CONSTREXIM 27

2.1. Lịch sử hình thành 27

2.1.1. Thông tin tổng quan về công ty . 27

2.1.2. Quá trình hình thành và phát triển 27

2.2. Lĩnh vực kinh doanh . 28

2.3. Tổ chức bộ máy quản lý . 29

2.3.1. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý 29

2.3.2. Chức năng, nhiệm vụ . 29

2.4. Tổ chức công tác Kế toán – Tài chính 30

2.4.1. Chức năng nhiệm vụ tổng bộ phận 30

2.4.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy Kế toán - Tài chính . 31

2.4.3. Chức năng, nhiệm vụ . 31

2.5. Khái quát tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua 32

2.5.1. Chế độ kế toán được áp dụng tại công ty . 32

2.5.2. Các thông tin tài chính của công ty . 33

CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI ĐẦU TƯ VÀ XÂY DỰNG CONSTREXIM 36

3.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty . 36

3.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động về tài sản và vốn của doanh nghiệp 36

3.1.1.1. Phân tích kết cấu và sự biến động về tài sản của doanh nghiệp . 36

3.1.1.2. Phân tích kết cấu và sự biến động vốn của doanh nghiệp . 39

3.1.1.3. Phân tích mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn . 42

3.1.2. Phân tích khả năng thanh toán của công ty 43

3.1.2.1. Khả năng thanh toán hiện thời . 43

3.1.2.2. Khả năng thanh toán nhanh . 44

3.1.2.3. Khả năng thanh toán lãi vay 46

3.1.2.4. Khả năng thanh toán bằng tiền 47

3.2. Thực trạng sử dụng vốn tại doanh nghiệp . 49

3.2.1. Cơ cấu vốn 49

3.2.1.1. Vốn lưu động 49

3.2.1.2. Vốn vay (Nợ phải trả) . 50

3.2.1.3. Vốn chủ sở hữu 52

3.2.1.4. Tỷ lệ giữa các vốn thông qua các năm . 53

3.2.2. Thực trạng sử dụng vốn lưu động 54

3.2.2.1. Phân tích khoản phải thu 54

3.2.2.2. Phân tích hàng tồn kho . 55

3.2.2.3. Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 57

3.2.2.4. Suất sinh lời vốn lưu động 58

3.2.3. Thực trạng sử dụng vốn vay . 59

3.2.3.1. Tình hình Nợ phải trả 59

3.2.3.2. Tỷ suất nợ . 60

3.2.4. Thực trạng sử dụng vốn chủ sở hữu 62

3.2.4.1. Tỷ suất đầu tư . 62

3.2.4.2. Tỷ suất tự tài trợ . 65

3.2.4.3. Luân chuyển vốn cố định . 67

3.2.4.5. Suất sinh lời vốn cố định 69

3.2.5. Thực trạng sử dụng toàn bộ vốn 70

3.2.5.1. Hiệu quả sử dụng tài sản . 70

3.2.5.2. Tỷ suất lợi nhuận trên tổng nguồn vốn . 70

3.2.5.3. Luân chuyển toàn bộ vốn . 71

3.3. Đánh giá chương 73

KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76

Nhận xét chung . 76

Những kết quả đạt được của công ty . 76

Những hạn chế của công ty 76

Định hướng phát triển của công ty trong thời gian tới . 77

Kiến nghị và giải pháp . 78

Kiến nghị 1 . 78

Kiến nghị 2 . 80

Kiến nghị 3 . 81

Kiến nghị 4 . 84

DANH MỤC KÝ HIỆU, CHỮ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU

§&§

[*]Lý do chọn đề tài:

Trong sự nghiệp công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nước, sự phát triển của các doanh nghiệp vô cùng quan trọng. Đất nước ta đã và đang có những chuyển biến tích cực trên tất cả các lĩnh vực kinh tế, chính trị, văn hóa, xã hội, biểu hiện ở tốc độ tăng trưởng kinh tế khá cao, tình hình chính trị ổn định, đời sống vật chất và tinh thần của nhân dân không ngừng được cải thiện và nâng cao.

Doanh nghiệp là tế bào của nền kinh tế, dù thuộc bất kỳ thành phần kinh tế nào thì doanh nghiệp chính là nguồn cung ứng sản phẩm hàng hóa và dịch vụ, đáp ứng cho nhu cầu về khía cạnh vật chất lẫn tinh thần của xã hội nói chung và người tiêu dùng nói riêng. Để tổ chức hoạt động thì điều kiện đầu tiên đó chính là hoạch định ngân sách vốn hoạt động của doanh nghiệp. Tùy theo loại hình, đặc điểm tính chất ngành mà mỗi doanh nghiệp đều xem xét, lựa chọn nguồn vốn sử dụng sao cho chi phí sử dụng vốn thấp nhất, với mức độ rủi ro thấp nhất nhằm thực hiện mục tiêu cuối cùng là tối đa hóa lợi nhuận. Hiệu quả sử dụng vốn càng cao thì kết quả thu về từ lượng vốn bỏ ra sẽ càng lớn.

Phân tích thực trạng vốn và từ đó đưa ra các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bao gồm tổng hợp các biện pháp kinh tế - kĩ thuật – tài chính, có ý nghĩa góp phần sử dụng tiết kiệm, hiệu quả các nguồn lực của doanh nghiệp, từ đó tác động mạnh mẽ tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Chính vì thế thông qua đề tài cũ là “Phân tích tình hình tài chính tại công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim qua 3 năm 2007, 2008, 2009”, em phát triển sâu hơn đề tài mới “Thực trạng sử dụng vốn tại công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim”.

Thực hiện đề tài này với mục đích dựa vào tình hình thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty để ứng dụng phương pháp phân tích, từ đó đánh giá hiệu quả sử dụng vốn của công ty.

Chuyên đề gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận.

Chương 2: Giới thiệu khái quát Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim

Chương 3: Thực trạng sử dụng vốn tại công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim

[*]Mục tiêu nghiên cứu:

[*]Đánh giá thực trạng sử dụng vốn tại công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim.

[*]Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến thực trạng sử dụng vốn tại công ty.

[*]Đề ra một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty.

[*]Phương pháp nghiên cứu:

[*]Phương pháp thu thập - thống kê – tổng hợp số liệu. Trong đề tài này đòi hỏi cần phải có những số liệu trong những năm gần đây, các số liệu được tập hợp, thu thập từ các báo cáo, tài liệu của cơ quan thực tập, các thông tin trên báo, đài, Internet Sau đó tiến hành thống kê, tổng hợp lại cho có hệ thống để phân tích.

[*]Phương pháp so sánh: Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở, qua đó xác định xu hướng biến động của chỉ tiêu cần phân tích. Tùy theo mục đích phân tích, tính chất và nội dung của các chỉ tiêu kinh tế mà ta có thể sử dụng các kĩ thuật so sánh thích hợp như so sánh tuyệt đối, so sánh tương đối.

[*]Phương pháp thay thế liên hoàn: Là phương pháp thay thế các nhân tố theo một trình tự nhất định để xác định mức độ ảnh hưởng của chúng đến chỉ tiêu phân tích. Các nhân tố này phải có quan hệ với chỉ tiêu phân tích dưới dạng tích số hoặc thương số.

[*]Phương pháp liên hệ: Để lượng hóa các mối quan hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế. Có nhiều cách liên hệ như liên hệ cân đối, liên hệ tuyến tính, liên hệ phi tuyến Bài viết này sử dụng phương pháp liên hệ tuyến tính là liên hệ theo một hướng xác định giữa các chỉ tiêu. Chẳng hạn lợi nhuận có quan hệ cùng chiều với doanh thu, giá bán có quan hệ ngược chiều với chi phí.

[*]Phạm vi nghiên cứu:

Đề tài này xin được giới hạn trong phạm vi hoạt động sản xuất kinh doanh thông qua các số liệu trong bảng cân đối kế toán qua các năm 2007, 2008, 2009 của Công ty Cổ phần Thương mại Đầu tư và Xây dựng Constrexim.

Do sự hạn chế của người viết, bài viết không đi sâu vào chi tiết, chỉ đánh giá thực trạng sử dụng vốn qua số liệu thu thập được từ bảng cân đối kế toán của công ty. Không phân tích tất cả các nhân tố mà chỉ phân tích một số nhân tố có ảnh hưởng quan trọng đến thực trạng sử dụng vốn tại công ty. Từ đó, đưa ra một số giải pháp và kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn