MỤC LỤC

KÝ HIỆU VÀ VIẾT TẮT 7

LỜI NÓI ĐẦU 8

Chương 1: Tổng quan về phân tích tài chính doanh nghiệp 10

I. Khái quát về phân tích tài chính doanh nghiệp 10

1. Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp 10

2. Tầm quan trọng của phân tích tài chính 10

3. Sự cần thiết của phân tích tài chính doanh nghiệp: 11

3.1. Đối với các nhà quản trị doanh nghiệp 11

3.2. Đối với các nhà đầu tư 12

3.3. Đối với các đối tượng cho vay 12

3.4. Đối với các cơ quan chức năng của Nhà nước 12

3.5. Đối với các đối tượng khác 13

4. Mục tiêu của phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp 14

5. Thông tin sử dụng trong phân tích tài chính doanh nghiệp 15

5.1. Thông tin nội bộ doanh nghiệp 15

5.1.1. Bảng cân đối kế toán 15

5.1.2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 18

5.1.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 19

5.1.4. Bản thuyết minh báo cáo tài chính 21

5.2. Thông tin bên ngoài doanh nghiệp 21

II. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 22

1. Phương pháp so sánh 23

2. Phương pháp phân tích tỷ lệ 23

3. Phương pháp phân tích Dupont 24

III. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 26

1. Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp 26

1.1. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 26

1.2. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 26

1.3. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 28

1.4. Phân tích khái quát các chỉ tiêu tài chính trung gian 28

2. Phân tích tình hình tài chính theo các nhóm chỉ tiêu tài chính chủ yếu 28

2.1. Các tỷ lệ về khả năng thanh toán 28

2.2. Các tỷ lệ về khả năng cân đối vốn 30

2.3. Các tỷ lệ về khả năng hoạt động 31

2.4. Các tỷ lệ về khả năng sinh lời 33

Chương 2: Phân tích tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 35

I. Giới thiệu chung về Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 35

1. Quá trình thành lập 35

2. Cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý của Công ty 36

3. Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của Công ty 39

3.1. Chức năng 39

3.2. Nhiệm vụ 39

3.3. Quyền hạn 40

4. Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty 40

4.1. Tình hình cạnh tranh 40

4.2. Khách hàng của Công ty 41

4.3. Thị trường 41

4.4. Khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của Công ty trong 5 năm (1997-2001) 41

II. Phân tích tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 45

1. Phân tích khái quát tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 46

1.1. Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn 46

1.2. Phân tích tình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 50

1.3. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn kinh doanh 53

1.4. Phân tích khái quát các chỉ tiêu tài chính trung gian 55

2. Phân tích tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội theo các chỉ tiêu và tỷ lệ tài chính đặc trưng 57

2.1. Các tỷ lệ về khả năng thanh toán 57

2.1.1. Khả năng thanh toán chung 57

2.1.2. Khả năng thanh toán hiện hành 58

2.1.3. Khả năng thanh toán nhanh 59

2.1.4. Khả năng thanh toán tức thời 59

2.1.5. Tỷ lệ dự trữ trên vốn lưu động ròng 61

2.2. Các tỷ lệ về khả năng cân đối vốn 62

2.2.1. Hệ số nợ 62

2.2.2. Khả năng thanh toán lãi vay 63

2.2.3. Khả năng tự tài trợ 64

2.2.4. Khả năng độc lập về tài chính 64

2.3. Các tỷ lệ về khả năng hoạt động 65

2.3.1. Vòng quay tiền 66

2.3.2. Vòng quay dự trữ 68

2.3.3. Kỳ thu tiền bình quân 68

2.3.4. Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 69

2.3.5. Hiệu suất sử dụng tài sản lưu động 70

2.3.6. Hiệu suất sử dụng tổng tài sản 70

2.3.7. Vòng quay khoản phải thu 71

2.4. Các tỷ lệ về khả năng sinh lời 72

2.4.1. Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm 73

2.4.2. Doanh lợi vốn chủ sở hữu 74

2.4.3. Doanh lợi vốn 74

3. Phương pháp phân tích Dupont 76

III. Đánh giá tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 77

1. Điểm mạnh 77

2. Điểm yếu 78

3. Nguyên nhân 79

3.1. Nguyên nhân chủ quan 79

3.2. Nguyên nhân khách quan 80

Chương 3: Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 83

I. Những cơ hội và thách thức của ngành văn hoá và của Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội trong tiến trình phát triển 83

II. Một số giải pháp cải thiện tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 85

1. Giữ vững thị trường hiện tại, tìm kiếm thị trường tiềm năng và đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm 85

2. Khai thác huy động vốn tài trợ cho hoạt động sản xuất kinh doanh 87

3. Quản lý tài sản lưu động 89

3.1. Đối với các khoản phải thu 90

3.2. Đối với dự trữ 91

4. Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản cố định 91

III. Một số kiến nghị nhằm cải thiện tình hình tài chính Công ty Mỹ thuật và Vật phẩm văn hoá Hà Nội 92

1. Kiến nghị với cơ quan quản lý cấp trên 93

2. Kiến nghị đối với Nhà nước 93

KẾT LUẬN 96

TÀI LIỆU THAM KHẢO 9