Trong hoạt động kinh doanh của NHTM, nghiệp vụ tín dụng được coi là nghiệp vụ hết sức phức tạp và chứa đựng nhiều rủi ro nhất. Trong 3 năm trở lại đây, NHNN đã có nhiều chủ trương hạn chế mức tăng trưởng tín dụng nhằm đảm bảo chất lượng tín dụng nhưng vấn đề quản lý rủi ro và chất lượng tín dụng vẫn gặp nhiều khó khăn. Trong năm 2008, cùng với khó khăn của nền kinh tế, lãi suất cho vay tăng cao thì rủi ro tín dụng đã tăng lên mức khá cao. Hơn nữa, với sự tăng trưởng tín dụng quá nóng trong thời gian ngắn cuối năm 2007, đặc biệt là đối với các loại hình cho vay mới như tín dụng tiêu dùng và tín dụng nhà ở thì các NHTM Việt Nam đều chưa có những số liệu lịch sử cũng như mô hình tin cậy trong việc xác định tổn thất nợ xấu. Việc đảo nợ, gia hạn nợ, giãn nợ, tái cơ cấu nợ, khoanh nợ có thể làm cho các số liệu dự phòng khó chính xác. Tuy nhiên vấn đề nan giải ở đây là tính xác thực của con số về tỷ lệ nợ xấu mà các Ngân hàng công bố, thường dừng lại ở một con số, trong khi đó theo các nguồn tin của chuyên gia tài chính và kiểm toán độc lập thì con số về tỷ lệ nợ xấu của hệ thống Ngân hàng Việt Nam không nhỏ hơn hai con số. Thực tế trên các báo cáo tài chính hàng năm luôn có sự chênh lệch khá lớn tại khoản mục dự phòng rủi ro tín dụng theo VAS và IFRS. Vậy thì ngoài những nguyên nhân chủ quan từ phía các Ngân hàng thì nguyên nhân cơ bản dẫn tới sự khác biệt so với Chuẩn mực Kế toán Quốc tế là do công tác phân loại Nợ, trích lập dự phòng rủi ro tín dụng của Việt Nam chưa đáp ứng được yêu cầu của Chuẩn mực Kế toán Quốc tế số 39 (IAS 39 - quy định về việc ghi nhận và xác định giá trị tài sản tài chính).

Nội dung tóm tắt

Chương 1: Khái quát về rủi ro tín dụng và kế toán dự phòng rủi ro tín dụng

Chương 2: Thực trạng kế toán dự phòng rủi ro tín dụng tại chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện nghiệp vụ kế toán dự phòng rủi ro tín dụng hướng theo Chuẩn mực Kế toán Quốc tế tại chi nhánh NHNo&PTNT Thăng Long