MỤC LỤC

MỤC LỤC              1

DANH MỤC BẢNG BIỂU              4

LỜI NểI ĐẦU              5

PHẦN I              6

Lí LUẬN CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN              6

VÀ KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG              6

TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH              6

1. 1 Khái niệm và vai trò của bằng chứng kiểm toán              6

1.1.1 Khái niệm              6

1.1.2. Ý nghĩa và vai trò của bằng chứng kiểm toán              6

1. 2  Phân loại bằng chứng kiểm toán              7

1. 2. 1 Phân loại bằng chứng theo nguồn gốc hình thành:              8

1. 2. 1. 1Bằng chứng do khách thể kiểm toán phát hành và luân chuyển nội bộ :              8

1. 2. 1. 2Bằng chứng do các đôi tượng khác phát hành lưu trữ tại doanh nghiệp:              8

1. 2. 1. 3 Bằng chứng do đơn vị phát hành nhưng lại lưu chuyển ở bờn ngoài:              8

1. 2. 1. 4Bằng chứng do đơn vị bên ngoài phát hành và lưu trữ:              8

1. 2. 1. 5Bằng chứng do kiểm toàn viên trưc tiếp khai thác và phát hiện như:              9

1. 2. 2 Phân loại bằng chứng theo tính thuyết phục:              9

1.2.2.1  Bằng chứng có tính thuyết phục hoàn toàn:              9

1. 2. 2. 2  Bằng chứng thuyết phục từng phần như:              9

1. 2. 2. 3  Bằng chứng không có giá trị thuyết phục:              9

1. 2. 3 Phân loại bằng chứng theo loại hình bằng chứng              10

1. 2. 3. 1 Dạng bằng chứng vật chất:              10

1. 2. 3. 2  Dạng bằng chứng tài liệu:              10

1. 2. 3. 3 Dạng bằng chứng thu được từ lời nói:              10

1. 3 Mục tiêu kiểm toán với việc thu thập bằng chứng kiểm toán.              10

1. 3. 1 Mục tiêu hiệu lực:              11

1. 3. 2 Mục tiêu trọn vẹn:              12

1. 3. 3 Mục tiêu quyền và nghĩa vụ:              12

1. 3. 4 Mục tiêu định giá:              12

1. 3. 5Mục tiêu phân loại:              12

1. 3. 6 Mục tiêu trình bày:              12

1. 4 Quyết định về bằng chứng kiểm toán              14

1.4. 1 Những thể thức kiểm toán cần áp dụng              14

1.4.2. Quy mô mẫu cần chọn đối với một thể thức nhất định              15

1.4. 3 Những khoản mục cá biệt cần chọn từ tổng thể              15

1.4. 4 Xác định thời gian hoàn thành các thể thức              15

1.5 Hồ sơ kiểm toán với bằng chứng kiểm toán              16

1. 5. 1 Hồ sơ kiểm toán chung              16

1. 5. 2 Hồ sơ kiểm toán năm              17

PHẦN II              18

THỰC TRẠNG THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TẠI CễNG TY KIỂM TOÁNCPA-HÀ NỘI              18

2.1- Khái quát quá trình hình thành và phát triển của công ty.              18

2.2- Các dịch vụ chính của công ty.              19

2. 3-. Phương pháp thu thập bằng chứng kiểm toán tại công ty liên doanh LMN do công ty kiểm toán CPA - Hà Nội thực hiện:              20

2.3.1- Đặc điểm về công ty liên doanh LMN.              20

2. 3.2- Thực tế áp dụng các phương pháp thu thập tại công ty liên doanh LMN do công ty kiểm toán CPA Hà Nội thực hiện.              22

PHẦN III              28

NHỮNG Ý KIẾN NHẬN XẫT VÀ KIẾN NGHỊ              28

3.1- Nhận xét chung              28

3.2-Kiến nghị              28

KẾT LUẬN              29

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO              30