Quy trình kiểm toán P.1

Quy trình kiểm toán Các tổ chức tài chính – ngân hàng quy định trình tự, nội

dung, thủ tục tiến hành các công việc của cuộc kiểm toán Các tổ chức tài chính –

ngân hàng.

Quy trình ban hành phù hợp với các quy định của Luật kiểm toán nhà nước, Hệ

thống chuẩn mực kiểm toán nhà nước, Quy trình kiểm toán của Kiểm toán Nhà

nước, chế độ của Nhà nước và thực tiễn hoạt động kiểm toán của Kiểm toán Nhà

nước trong lĩnh vực kiểm toán Các tổ chức tài chính – ngân hàng.

Quy trình kiểm toán Các tổ chức tài chính – ngân hàng quy định những nội

dụng cụ thể theo 4 bước:

- Chuẩn bị kiểm toán;

- Thực hiện kiểm toán;

- Lập và gửi báo cáo kiểm toán;

- Kiểm tra việc thực hiện kết luận, kiến nghị kiểm toán.

Triển khai các bước như sau:

Trình tự, thủ tục tiến hành chuẩn bị kiểm toán BCTC của đơn vị là Các tổ

chức tài chính – ngân hàng (sau đây viết tắt là đơn vị) được thực hiện theo các quy

định tại Chương 2 của Quy trình KTNN. Quy trình này quy định cụ thể các bước

sau:

Khảo sát thu thập thông tin về đơn vị được kiểm toán

Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị được kiểm toán

Xác định trọng yếu và rủi ro được kiểm toán

Lập kế hoạch kiểm toán của đoàn kiểm toán

I. CHUẨN BỊ KIỂM TOÁ