Theo hệ thống kế toán Mĩ, báo cáo lưu chuyển tiền tệ(Statement of cash flows) phản ánh các khoản thu chi tiền trong kì kinh doanh theo từng loại hoạt động:hoạt động kinh doanh,hoạt động đầu tư va hoạt đọng tài chính.Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho người sử dụng thông tin đánh giá hiệu quả của từng loại hoạt động của doanh nghiệp,biết được tiền của doanh nghiệp sử dụng nhu thế nào.Thông qua các báo cáo lưu chuển tiền tệ có thể đánh giá được khả năng tạo ra tiền trong tương lai của doanh nghiệp,khả năng thanh toán va nhu cầu tài chínhcho đầu tư trong tương lai của doanh nghiệp.

Theo hệ thống kế toán Bắc Mĩ,báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính phản ánh các khoản thu chi tiền của doanh nghiệp trong kì kinh doanh.Cụ thể,người sử dụng thông tin trên báo cáo này co thể phân tích dược các mặt sau.Thứ nhất,cho phép dự đoán được lượng tiền mang lại từ các hoạt động trong tương lai của doanh nghiệpthông qua việc xem xét quá trình thi chi tiền trong quá khứ.Thứ hai,cho phép đánh giá khả năng thanh toán của doanh nghiệp, đặc biệt la thanh toán nhanh.Thứ ba,cho phép xây dựng được những nhu cầu tài chính cho doanh nghiệp trong tương lai như:nhu cầu đầu tư tài sản cố định , đầu tư nghiên cứu sản phẩm mới, đầu tư nghiên cứu thi trường.

Theo quy định của chuẩn mực kế toán Việt Nam:Báo cáo lưu chuyển tiền tệ la báo cáo tài chính tổng hợp việc hình thành dung lượngtiền phát sinh trong kì báo cáocủa doanh nghiệp.Thông tin về lượng tiền của doanh nghiệp có tác dụng trong việc cung cấp cho những đối tượng sử dụng thông tin trên báo cáo tài chính có cơ sở đánh giá khả năng tạo ra tiền và việc sử dụng những khoản tiền dã tạo ra đó trong hoạt động sản xuật kinh doanh của doanh gnhiệp, đặc biệt đối với nhà đầu tư,các chủ nợ…

Như vậy,việc trình bày và cung cấp thông tin cho các đối tượng sử dụng được coi la hoạt đông cuối cùng trong chu kì hoạt động kinh tế tài chính của doanh nghiệp.Người ta giả thiết chu kì hoạt động của doanh gnhiệp dã kết thúc,tài sản của đơn vị ở thời điểm này không vận động(trên thực tế thì tài sản cúa doanh nghiệp luôn luôn vận động không ngừng.

Kết cấu đề tài:

Phần I: Bản chất,chức năng ,tác dụng của báo cáo lưu chuyển tiền tệ

PhầnII:Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chế độ kế toán hiện hành

PhầnIII: Phương hướng và phương pháp hoàn thiện lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ