Một chu trình kế toán không thể thiếu việc lập Báo cáo tài chính (BCTC). Bởi BCTC là công cụ cơ bản để công bố thông tin kế toán của doanh nghiệp cho người sử dụng. Vấn đề người sử dụng ở đây là: Chủ doanh nghiệp, các nhà đầu tư, các cơ quan cung cấp tài chính, cơ quan thuế, và các cơ quan chức năng khác…

Mỗi đối tượng sử dụng Báo cáo tài chính đều với những mục đích nhất định, đòi hỏi các thông tin trình bày trên BCTC phải trung thực, dễ hiểu, dễ đọc.

Hiện nay theo qui định, hệ thống báo cáo tài chính của doanh nghiệp gồm 4 loại: Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Thuyết minh báo cáo tài chính, và Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

Cụ thể, hàng quý doanh nghiệp phải lập một Bảng cân đối kế toán, hàng năm phải lập thêm bảng Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và Thuyết minh báo cáo tài chính. Riêng báo cáo lưu chuyển tiền tệ chỉ mang tính hướng dẫn không bắt buộc nhưng khuyến khích các doanh nghiệp lập.

Bởi suy cho cùng, hầu hết các doanh nghiệp được thành lập và đi vào hoạt động với mục tiêu là lợi nhuận. Vì thế mà dòng lưu chuyển tiền tệ đặc biệt quan trọng đối với một doanh nghiệp. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (BCLCTT) lại ghi nhận dòng tiền vào, ra của doanh nghiệp theo từng loại hoạt động, rất đáp ứng được vai trò cung cấp thông tin: Cho thấy khả năng tạo ra tiền, khả năng thanh toán các khoản nợ, khả năng mở rộng hoạt động…của doanh nghiệp. BCLCTT là một báo cáo tương đối mới trong hệ thống BCTC của nước ta, nhưng không kém phần quan trọng. Ngày nay càng có nhiều doanh nghiệp sử dụng BCLCTT như một báo cáo bắt buộc của Doanh nghiệp. Tuy nhiên việc lập loại báo cáo này vẫn còn rất nhiều hạn chế đòi hỏi phải có những sửa đổi, bổ sung và hoàn thiện để BCLCTT thực sự trở lên tiện lợi và hữu ích đối với người sử dụng.

Với mong muốn hiểu thêm về phương pháp lập các chỉ tiêu trên BCLCTT, sự hình thành các luồng tiền vào, ra của doanh nghiệp, cũng như thực trạng việc lập và sử dụng BCLCTT ở nước ta hiện nay, em đã lựa chọn đề tài “Một số ý kiến trao đổi về sự phân chia luồng tiền và phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo chế độ hiện hành”.

Kết cấu đề tài:

Phần 1: Lý luận chung về việc phân chia các luồng tiền và phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phần 2: Thực trạng việc phân chia các luồng tiền, phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ở nước ta hiện nay và giải pháp hoàn thiện