MỤC LỤC

Danh mục các từ viết tắt

Danh mục sơ đồ, bảng biểu

LỜI MỞ ĐẦU 1

Chương 1: Khái quát về công ty CPA VIETNAM 3

1.1. Quá trình hình thành phát triển công ty CPA VIETNAM 3

1.1.1. Quá trình thành lập. 3

1.1.2.Chức năng và nhiệm vụ của CPA VIETNAM. 4

1.1.3. Một số kết quả đạt được trong những năm gần đây. 6

1.2. Đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của công ty. 12

1.2.1. Nhân sự. 12

1.2.2. Tổ chức bộ máy quản lý. 13

1.2.3. Tổ chức công tác kế toán : 16

1.3. Đặc điểm quy trình kiểm toán BCTC tại CPA VIETNAM. 20

Chương 2: Thực tế kiểm toán khoản mục phải thu tại CPA VIETNAM 25

2.1. Giới thiệu về công ty khách hàng. 25

2.2. Quy trình kiểm toán khoản mục phải thu. 26

2.2.1. Giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán (công tác chuẩn bị ). 30

2.2.1.1. Giao dịch và lên kế hoạch phục vụ khách hàng30

2.2.1.2. Tìm hiểu về hoạt động của khách hàng30

2.2.1.3. Đánh giá rủi ro kiểm soát và môi trường kiểm soát35

2.2.1.4. Tìm hiểu quy trình kế toán..38

2.2.1.5. Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ 39

2.2.1.6. Xác lập mức trọng yếu tổng thể và phân bổ trọng yếu cho khoản mục phải thu45

2.2.1.7. Thiết kế chương trình kiểm toán chi tiết47

2.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán52

2.2.2.1. Đối với khoản phải thu khách hàng52

2.2.2.2. Đối với khoản phải thu nội bộ 59

2.2.2.3. Đối với khoản phải thu khác64

2.2.2.4. Đối với khoản dự phòng phải thu khó đòi69

2.2.2.5. Kết luận cho khoản mục phải thu71

2.2.3. Kết thúc kiểm toán73

2.2.3.1. Tổng hợp kết quả kiểm tra và thảo luận với khách hàng73

2.2.3.2. Phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý74

2.2.4. Công viêc sau kiểm toán76

2.2.4.1. Đánh giá chất lượng cuộc kiểm toán76

2.2.4.2. Xem xét các sự kiện phát sinh sau ngày phát hành báo cáo kiểm toán77

2.3. Tổng kết quy trình kiểm toán khoản mục phải thu trong kiểm toán BCTC do CPA VIETNAM thực hiện. 78

2.3.1. So sánh quy trình kiểm toán khoản mục phải thu ở hai công ty X và Y. 78

2.3.2. Khái quát quy trình kiểm toán BCTC nói chung, khoản mục phải thu nói riêng tại CPA VIETNAM. 79

Chương 3: Một số nhận xét, kiến nghị về công tác kiểm toán khoản mục phải thu do CPA VIETNAM thực hiện. 81

3.1. Một số nhận xét, đánh giá. 81

3.1.1. Những ưu điểm. 81

3.1.2. Những vấn đề còn tồn tại84

3.2.Một số giải pháp kiến nghị nhằm hoàn thiện kiểm toán khoản mục phải thu trong kiểm toán BCTC tại CPA VIETNAM. 87

3.2.1. Cơ sở của kiến nghị. 87

3.2.2. Một số kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm toán BCTC nói chung và kiểm toán khoản mục phải thu nói riêng tại CPA VIETNAM89

Kết luận 9