MỤC LỤC

Lời nói đầu 1

Chương I. Những vấn đề lý luận chung về kế toán các khoản thanh toán và phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 3

1.1. Những vấn đề chung về quan hệ thanh toán và kế toán các khoản thanh toán trong doanh nghiệp 3

1.1.1. Quan hệ thanh toỏn và cỏc loại nghiệp vụ thanh toỏn: 3

1.1.2. í nghĩa, yờu cầu của cụng tỏc quản lý cỏc nghiệp vụ thanh toỏn trong DN 5

1.1.3. Nhiệm vụ kế toỏn cỏc khoản thanh toỏn 6

1.1.4. Các quan hệ thanh toán chủ yếu giữa DN và các đơn vị liên quan 6

1.1.5. Cỏc hỡnh thức thanh toỏn chủ yếu: 8

1.5.1.1. Hỡnh thức thanh toỏn bằng tiền mặt 9

1.5.1.2. Cỏc hỡnh thức thanh toỏn khụng dựng tiền mặt: 9

1.2. Tổ chức công tác kế toán các khoản thanh toán trong doanh nghiệp 9

1.2.1. Tổ chức vận dụng chứng từ trong kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn 9

1.2.2. Tổ chức vận dụng tài khoản kế toán và phương pháp hạch toỏn cỏc nghiệp vụ trong kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn: 10

1.2.2.1. Đối với quan hệ thanh toán giữa DN với khách hàng: 10

1.2.2.2. Đối với quan hệ thanh toán giữa DN với nhà cung cấp: 10

1.2.2.3. Đối với quan hệ thanh toán giữa DN với NSNN: 11

1.2.2.4. Đối với quan hệ thanh toán khác 11

1.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toỏn trong kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn: 13

1.3. Những vấn đề chung về phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 14

1.3.1. Khỏi niệm và nguồn hỡnh thành cụng nợ 14

1.3.2. Sự cần thiết phải phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 15

1.3.3. Nội dung phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toán trong DN: 16

1.3.3.1. Nội dung phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ trong DN 16

1.3.3.2. Nội dung phân tích khả năng thanh toán của DN 19

Chương II: Thực trạng tổ chức kế toán các nghiệp vụ thanh toán và phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán tại Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 23

2.1. Khái quát chung về Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 23

2.1.1. Khỏi quỏt về quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của Cụng ty cổ phần liờn hợp thực phẩm Hà Tõy: 23

2.1.2. Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây: 26

2.1.3. Đặc điểm bộ máy quản lý Công ty cổ phần liờn hợp thực phẩm Hà Tõy: 27

2.1.4. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 29

2.2. Thực trạng về tổ chức kế toán các nghiệp vụ thanh toán ở Công ty cổ phần liên hợp thực phẩm hà Tây 34

2.2.1. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với khỏch hàng 34

2.2.2. Kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với nhà cung cấp 40

2.2.3. Kế toán các nghiệp vụ thanh toán với ngân sách Nhà nước 43

2.2.4. Kế toỏn thanh toỏn cỏc khoản khỏc 47

2.3. Nội dung phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán ở Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 52

2.3.1. Nội dung phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ ở Cụng ty: 52

2.3.2. Nội dung phân tích khả năng thanh toán ơ Công ty: 56

Chương III: Những giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán các khoản thanh toán tại Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 58

3.1. Đánh giá thực trạng công tác kế toán và các khoản thah toán ở Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 58

3.1.1. Đánh giá chung 58

3.1.2. Những ưu điểm trong cụng tỏc kế toỏn núi chung và cụng tỏc kế toỏn cỏc khoản thanh toỏn ở Cụng ty 58

3.1.3. Những khớa cạnh hạn chế trong cụng tỏc kế toỏn cỏc khoản thanh toỏn và cụng tỏc tổ chức kế toỏn núi chung trong Cụng ty 60

3.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác kế toán các khoản thanh toán tại các doanh nghiệp nói chung và Công ty Cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây nói riêng 62

3.2.1. Sự cần thiết phải hoàn thiện cụng tỏc kế toỏn cỏc khoản thanh toỏn 62

3.2.2. Phương hướng hoàn thiện tổ chức công tác kế toán các tài khoản thanh toán tại các DN nói chung 62

3.3. Một số ý kiến hoàn thiện công tác kế toán các khoản thanh toán ở Công ty cổ phần liên hợp thực phẩm Hà Tây 65

Kết luận 71