MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

Danh mục sơ đồ bảng biểu 4

PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (AASC) 8

1.1 Lịch sử hình thành và phát triển Công ty TNHH dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC). 8

1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của AASC. 9

1.2.1 Lĩnh vực hoạt động. 9

1.2.2 Đặc điểm khách hàng và thị trường. 11

1.2.3 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. 12

1.3 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý. 13

1.4 Tổ chức công tác kiểm toán tại AASC. 15

1.5 Đặc điểm tổ chức nhân sự kiểm toán. 17

1.6 Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm toán. 18

1.7 Đặc điểm hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán 20

1.7.1 Kiểm soát nhân sự kiểm toán: 21

1.7.2 Kiểm soát hồ sơ kiểm toán: 23

1.7.3 Kiểm soát quy trình kiểm toán. 25

PHẦN II: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC VỐN VAY TRONG KIỂM TOÁN BCTC DO CÔNG TY AASC THỰC HIỆN. 28

2.1 Khái quát về vị trí của khoản vay và kiểm toán khoản vay trong chu trình kiểm toán BCTC do AASC thực hiện. 28

2.2 Thực hiện kiểm toán khoản mục vốn vay do AASC thực hiện với khách hàng X. 25

2.2.1 Khảo sát và đánh giá khách hàng: 30

2.2.2 Ký kết hợp đồng dịch vụ. 32

2.2.3 Lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế chương trình kiểm toán các khoản vay cho khách hàng X. 33

2.2.3.1Lập kế hoạch kiểm toán tổng thể. 33

2.2.3.2Thiết kế chương trình kiểm toán cho khoản mục vay cho khách hàng X. 33

2.2.4 Thực hiện chương trình kiểm toán khoản mục vốn vay tại công ty X: 44

2.2.4.1Thực hiện thủ tục kiểm soát khoản vay. 45

2.2.4.2Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết. 46

2.2.5 Hoàn thành kiểm toán và đưa ra kết luận kiểm toán đối với khoản vay tại công ty X . 55

2.3 Thực hiện kiểm toán khoản mục vốn vay do AASC thực hiện với khách hàng Y. 58

2.3.1 Khảo sát và đánh giá khách hàng: 58

2.3.2 Ký kết hợp đồng dịch vụ 59

2.3.3 Lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế chương trình kiểm toán các khoản vay cho khách hàng Y. 60

2.3.3.1Thu thập thông tin cơ sở về các khoản vay tại công ty Y. 60

2.3.3.2Phân tích: 60

2.3.3.3Tính toán và phân bổ mức trọng yếu 62

2.3.4 Thực hiện chương trình kiểm toán khoản mục vốn vay tại công ty Y: 64

2.3.4.1Thực hiện thủ tục kiểm tra chi tiết. 64

2.4 Khái quát quy trình chung kiểm toán khoản mục vốn vay do công ty AASC thực hiện.73

PHẦN III: HOÀN THIỆN CHƯƠNG TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN VAY TRONG KTBCTC TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (AASC) 81

3.1 Những ưu điểm và kết quả đạt được của kiểm toán khoản mục vay do AASC thực hiện. 81

3.2 Những hạn chế và nguyên nhân trong quy trình kiểm toán khoản mục vay do AASC thực hiện. 82

3.2.1 Hạn chế trong công tác lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán: 82

3.2.2 Hạn chế trong công tác thực hiện kế hoạch kiểm toán khoản mục vay: 83

3.2.3 Hạn chế trong công tác kết thúc kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán: 84

3.3 Tính tất yếu phải hoàn thiện chương trình kiểm toán khoản mục vay. 85

3.4 Giải pháp hoàn thiện kiểm toán các khoản vay trong kiểm toán BCTC do Công ty TNHH Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán AASC thực hiện. 87

3.4.1 Hoàn thiện chương trình trong giai đoạn lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán. 87

3.4.1.1 Hoàn thiện thủ tục phân tích trong chuẩn bị và lập kế hoạch kiểm toán: 87

3.4.1.2 Phân bổ mức trọng yếu cho các khoản mục. 88

3.4.2 Hoàn thiện chương trình trong giai đoạn thực hiện kiểm toán. 91

3.4.2.1 Thủ tục phân tích 86

3.4.2.2 Hoàn thiện công tác lấy xác nhận số dư các khoản vay 92

3.4.3 Hoàn thiện chương trình trong giai đoạn kết thúc kiểm toán và lập báo cáo kiểm toán. 94

3.4.3.1Đánh giá chất lượng kiểm toán 89

Bảng câu hỏi đánh giá chất lượng kiểm toán. 94

3.4.3.2 Hoàn thiện công tác kiểm toán các khoản vay trong môi trường

tin học. 95

3.5 Điều kiện hoà thiện giải pháp. 96

Kết luận 101

Danh mục tài liệu tham khảo 102

Phụ lục 103