Đề án môn học                                      GVHD: Nguyễn Thị Lan Anh

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG, BIỂU

LỜI MỞ ĐẦU              4

CHƯƠNG 1              6

Lí LUẬN CHUNG VỀ BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN VÀ CÁC              6

KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN              6

1.1.              Khái quát về bằng chứng kiểm toán              6

1.1.1.              Khái niệm bằng chứng kiểm toán              6

1.1.2.              Vai trò và tính chất của bằng chứng kiểm toán              6

1.1.2.1.              Vai trò của bằng chứng kiểm toán              6

1.1.2.2.              Tính chất của bằng chứng kiểm toán              6

Thứ nhất: Tính thích hợp(Hiệu lực)              7

Thứ hai: Tính đầy đủ              8

Thứ ba: Tính đúng lúc              9

Thứ tư: Tổng hợp kết quả              9

1.1.3.              Phân loại bằng chứng kiểm toán              9

1.1.3.1.              Phân loại bằng chứng kiểm toán dựa vào nguồn gốc thu thập              9

1.1.3.2.              Phân loại bằng chứng kiểm toán dựa vào loại hình bằng chứng kiểm toán (theo dạng của bằng chứng kiểm toán)              9

1.2.              Kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán              10

1.2.1.              Khái niệm về kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán              10

1.2.2.              Các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán              10

1.2.2.1.              Kỹ thuật kiểm tra vật chất (kiểm kê)              10

1.2.2.2.              Kỹ thuật lấy xác nhận              11

Cân nhắc khả năng nhận được thư trả lời              12

Ngày…thỏng …năm…              13

THƯ YấU CẦU XÁC NHẬN SỐ DƯ              13

Ngày…thỏng …năm…              14

THƯ YấU CẦU XÁC NHẬN SỐ DƯ              14

1.2.2.3.              Kỹ thuật xác minh tài liệu              15

1.2.2.4.              Kỹ thuật quan sát              16

1.2.2.5.              Kỹ thuật phỏng vấn              17

1.2.2.6.              Kỹ thuật tính toán              18

1.2.2.7.              Kỹ thuật phân tích              19

So sánh: Là việc đối chiếu ước đoán trên với báo cáo              19

1.2.3.              Một số bằng chứng kiểm toán đặc biệt cần thu thập              22

Bằng chứng kiểm toán đặc biệt là tư liệu của chuyên gia              22

1.3.              Vận dụng kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán để thu thập bằng chứng trongcác bước của một cuộc kiểm toán              26

1.4.              Hồ sơ kiểm toán với bằng chứng kiểm toán              26

CHƯƠNG 2              27

THỰC TRẠNG SỬ DỤNG CÁC KỸ THUẬT THU THẬP              27

BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN TẠI VIỆT NAM              27

2. 1. Thực trạng sử dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán              27

2. 1.1. Thực trạng sử dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán nói chung              27

Trong chương trình kiểm toán của đơn vị mình, các công ty thường chia đối tượng kiểm toán theo các giai đoạn của cuộc kiểm toán hoặc các chu trình và hướng dẫn cho KTV loại bằng chứng kiểm toán cần thu thập đối với từng chu trình khác nhau đối với chu trình cũng như kỹ thuật thu thập các BCKT đó.              27

2. 1.2. Thực trạng sử dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng tại một số công ty kiểm toán              28

2. 2. Kết luận về thực trạng sử dụng các kỹ thuật thu thập bằng chứng kiểm toán tại Việt Nam              31

CHƯƠNG 3              32

NHẬN XẫT VÀ CÁC GIẢI PHÁP ĐỀ XUẤT NHẰM TĂNG CƯỜNG HIỆU QUẢ TRONG VIỆC SỬ DỤNG CÁC KỸ THUẬT THU THẬP BẰNG CHỨNG KIỂM TOÁN              32

3.1.              Những ưu điểm              32

3.2.              Tồn tại và nguyên nhân              33

3.3.              Đề xuất và kiến nghị              34

Lê Thị Thu- Kiểm toán 49C