Đề tài: Phân tích tình hình tài chính Cty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa

MỤC LỤC

Lời mở đầu 7

Chương 1 Lý thuyết chung về phân tích tài chính doanh nghiệp 9

1.1. Những vấn đề cơ bản về doanh nghiệp 9

1.1.1. Khái niệm doanh nghiệp 9

1.1.2. Phân loại doanh nghiệp ở Việt Nam 9

1.1.3. Tài chính doanh nghiệp 13

a. Khái niệm 13

b. Nhiệm vụ 13

c. Đặc điểm 14

d. Vai trò 14

1.1.4. Nội dung quản lý tài chính doanh nghiệp 15

a. Quản lý nguồn vốn 15

b. Quản lý tài sản 16

c. Quản lý chi phí sản xuất kinh doanh và giá thành sản phẩm 17

d. Quản lý doanh thu , lợi nhuận 18

1.2. Nội dung phân tích tài chính doanh nghiệp 19

1.2.1. Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 20

1.2.2. Chỉ tiêu phân tích tài chính doanh nghiệp 21

1.2.3. Phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp 29

Kết luận chương 1 31

Chương 2 Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa 33

2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa 33

2.1.1. Sơ lược về lịch sử hình thành của Công ty 33

a. Lịch sử hình thành 33

b. Quá trình phát triển 33

2.1.2. Mục tiêu, nhiệm vụ và ngành nghề kinh doanh của Công ty 34

a. Mục tiêu 34

b. Nhiệm vụ 34

c. Ngành nghề kinh doanh 34

2.1.3. Tổ chức bộ máy Công ty 35

a. Hình thức tổ chức 35

b. Cơ cấu tổ chức 35

c. Tổ chức bộ máy tài chính – kế toán của Công ty 37

2.2. Phân tích tình hình tài chính Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa 41

2.2.1. Phân tích tình hình nguồn vốn của Công ty 41

a. Phân tích cơ cấu nguồn vốn 41

b. Phân tích diễn biến nguồn vốn và tình hình sử dụng vốn 46

2.2.2. Phân tích tình hình tài sản của Công ty 54

a. Phân tích cơ cấu tài sản 54

b. Phân tích biến động của tài sản 60

2.2.3. Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn 64

2.2.4. Phân tích tình hình thu nhập , chi phí , lợi nhuận của Công ty 71

a. Phân tích cơ cấu các loại thu nhập, chi phí , lợi nhuận 71

b. Phân tích sự biến động của thu nhập, chi phí , lợi nhuận 78

2.2.5. Phân tích dòng tiền của Công ty 85

a. Phân tích dọc 85

b. Phân tích ngang 90

2.2.6. Phân tích một số chỉ tiêu tài chính của Công ty 97

a. Phân tích công nợ ngắn hạn của Công ty 97

b. Phân tích khả năng thanh toán của Công ty 100

c. Phân tích khả năng luân chuyển vốn của Công ty 110

d. Phân tích khả năng sinh lời của Công ty 117

e. Phân tích ROE thông qua các chỉ số Dupont 125

g. Phân tích khả năng tăng trưởng của Công ty 127

2.3. Một số kết luận về tình hình tài chính của Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa 131

2.3.1. Những kết quả đạt được 131

2.3.2. Những mặt còn hạn chế 133

Kết luận chương 2 138

Chương 3 Một số khuyến nghị đối với Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa qua phân tích tình hình tài chính 140

3.1. Nhóm giải pháp cải thiện khả năng thanh toán 140

3.2. Nhóm giải pháp nâng cao hiệu quả quản lý chi phí 142

3.3. Nhóm giải pháp cải thiện dòng tiền 146

3.4. Nhóm giải pháp cải thiện hiệu quả hoạt động 147

Kết luận chương 3 148

Kết luận 149

Tài liệu tham khảo 151

Mục lục sơ đồ, bảng biểu, biểu đồ:

Sơ đồ

Sơ đồ 1: Quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp 13

Sơ đồ 2: Cơ cấu tổ chức của Công ty 23

Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy tài chính kế toán của Công ty 24

Sơ đồ 4: Tổ chức sổ kế toán và trình tự hệ thống hóa thông tin kế toán của Công ty theo hình thức ghi sổ 25

Bảng biểu

Bảng 1: Bảng cơ cấu nguồn vốn của Công ty 27

Bảng 2: Bảng tài trợ 30

Bảng 3: Bảng kê phân tích cơ cấu tài sản 34

Bảng 4: Bảng phân tích biến động của tài sản 37

Bảng 5: Bảng kê so sánh tài sản và nguồn vốn của Công ty 39

Bảng 6: Bảng kê phân tích chỉ tiêu vốn lưu động ròng 40

Bảng 7: Bảng chỉ tiêu nhu cầu vốn lưu động ròng 41

Bảng 8: Bảng kê phân tích thu nhập , chi phí , lợi nhuận theo chiều dọc 43

Bảng 9: Bảng phân tích sự biến động của thu nhập , chi phí, lợi nhuận 47

Bảng 10: Bảng kê phân tích dòng tiền vào và ra theo chiều dọc 51

Bảng 11: Bảng kê phân tích dòng tiền theo chiều ngang 54

Bảng 12: Bảng cân đối công nợ ngắn hạn của Công ty 58

Bảng 13: Bảng tỷ lệ thanh toán ngắn hạn của Công ty 60

Bảng 14: Bảng tỷ số thanh toán nhanh 62

Bảng 15: Bảng tỷ số thanh toán tức thời 63

Bảng 16: Bảng khả năng thanh toán lãi vay 64

Bảng 17: Bảng tỷ số hàng tồn kho trên vốn lưu động ròng 65

Bảng 18: Bảng kê phân tích chỉ tiêu luân chuyển hàng tồn kho 66

Bảng 19: Bảng kê phân tích kì thu tiền bình quân 67

Bảng 20: Bảng chỉ tiêu vòng quay tổng tài sản 68

Bảng 21: Bảng chỉ tiêu vòng quay tài sản cố định 69

Bảng 22: Bảng chỉ tiêu doanh lợi doanh thu 70

Bảng 23: Bảng chỉ tiêu sức sinh lời cơ bản 71

Bảng 24: Bảng chỉ tiêu ROA 72

Bảng 25: Bảng chỉ tiêu ROE 73

Bảng 26: Bảng phân tích ROE qua các chỉ số Dupont 74

Bảng 27: Bảng phân tích lợi nhuận tích lũy 75

Bảng 28: Bảng phân tích tỷ số tăng trưởng bền vững 76

Biểu đồ

Biểu đồ 1: Cơ cấu nguồn vốn của Công ty 42

Biểu đồ 2: Cơ cấu tài sản của Công ty 56

Biểu đồ 3: Diễn biến tài sản của Công ty 62

Biểu đồ 4: Vốn lưu động ròng 67

Biểu đồ 5: Nhu cầu vốn lưu động ròng 69

Biểu đồ 6: Tỷ trọng các khoản doanh thu trong tổng doanh thu 73

Biểu đồ 7: Tỷ trọng các loại chi phí trong tổng chi phí 75

Biểu đồ 8: Tỷ trọng các dòng tiền vào trong tổng thu 87

Biểu đồ 9: Tỷ trọng các dòng tiền ra trong tổng chi 87

Biểu đồ 10: Diễn biến lưu chuyển thuần của Công ty 93

Biểu đồ 11: Phân tích công – nợ ngắn hạn 98

Biểu đồ 12: Khả năng thanh toán của Công ty 102

Biểu đồ 13: Khả năng luân chuyển vốn của Công ty 110

Biểu đồ 14: Khả năng sinh lời của Công ty 118

Biểu đồ 15: Khả năng tăng trưởng của Công ty 127

Kí hiệu và viết tắt:

1. CSH : Chủ sở hữu

2. Công ty TBVTYT Thanh hóa : Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa

3. Công ty : Công ty cổ phần thiết bị vật tư y tế Thanh hóa

4. DN : Doanh nghiệp

5. GTGT : Giá trị gia tăng

6. GVHB : Giá vốn hang bán

7. HTK : Hàng tồn kho

8. LNST : Lợi nhuận sau thuế

9. LNTT : Lợi nhuận trước thuế

10. NHTM : Ngân hàng thương mại

11. NVDH : Nguồn vốn dài hạn

12. NVNH : Nguồn vốn ngắn hạn

13. TNDN : Thu nhập doanh nghiệp

14. TSCĐ : Tài sản cố định

15. TSDH : Tài sản dài hạn

16. TSNH : Tài sản ngắn hạn

17. VCSH : Vốn chủ sở hữu

18. VLĐR : Vốn lưu động ròn