Lời mở đầu

Ýt có thiết chế kinh tế nào tác động đến đời sống con người và xã hội mạnh mẽ bằng ngân hàng và hoạt động của nã. Ra đời từ rất sớm và không ngừng phát triển cả về qui mô, số lượng, chất lượng các dịch vụ, cho đến nay ngành ngân hàng đóng mét vai trò hết sức quan trọng - là huyết mạch của nền kinh tế, với sự hình thành hệ thống ngân hàng hai cấp: ngân hàng trung ương và ngân hàng thương mại. Bên cạnh đó nền kinh tế thị trường phát triển đã thúc đẩy quá trình xâm nhập và phát triển của tư tưởng và tác phong kinh doanh mới trong các ngân hàng, được thể hiện bằng sự có mặt của các chi nhánh ngân hàng nước ngoài và ngân hàng liên doanh.

           Trong các hoạt động của ngân hàng, tín dụng là hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng tài sản, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại nhiều rủi ro cao nhất. Vì vậy, đảm bảo và nâng cao chất lượng tín dụng luôn là nhiệm vụ, mục tiêu hàng đầu của các ngân hàng thương mại. Để đưa ra được một quyết định tài trợ, các ngân hàng phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khẳ năng rủi ro và sinh lời dựa trên qui trình phân tích tín dụng. Phân tích tài chính của khách hàng là mét trong những nội dung đó.

            Phân tích tài chính của khách hàng có ý nghĩa đặc biệt quan trọng trong việc đánh giá sức mạnh tài chính, khả năng tự chủ tài chính trong kinh doanh, nhu cầu tài trợ và khẳ năng hoàn trả nợ của khách hàng. Nhưng hoạt động này trong các ngân hàng thương mại vẫn còn nhiều bất cập dẫn đến hiệu quả cho vay chưa cao. Chính vì lẽ đó mà việc nghiên cứu tìm ra các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác này góp phần quyết định tới hiệu quả kinh doanh của ngân hàng.Qua quá trình