Hoàn thiện quy trình kiểm toán HTK trong kiểm toán BCTC tại Công ty kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán (AFC Sài Gòn)

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 1

PHẦN 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM TOÁN HÀNG TỒN KHO TRONG KIỂM TOÁN TÀI CHÍNH. 3

I/ Khái quát chung về kiểm toán tài chính. 3

1.Khái niệm, đối tượng và mục tiêu của kiểm toán tài chính. 3

1.1.Khái niệm về kiểm toán tài chính 3

1.2.Đối tượng của kiểm toán tài chính 4

1.3.Mục tiêu của kiểm toán tài chính 5

2.Phương pháp kiểm toán trong kiểm toán tài chính 7

3.Khái quát quy trình kiểm toán BCTC 8

II.HTK với vấn đề kiểm toán. 10

1.Vị trí, vai trò của HTK 10

2.Bản chất và chức năng của HTK 10

2.1.Đặc điểm HTK ảnh hưởng tới kiểm toán 10

2.2.Chức năng của HTK 11

3.Phương pháp hạch toán HTK 14

3.1.Trình tự hạch toán 14

3.2.Hệ thống sổ sách kế toán 16

3.3.Phương pháp tính giá và tổ chức hạch toán HTK 16

4.Mục tiêu kiểm toán đối với chu trình HTK 20

III/Nội dung kiểm toán HTK trong kiểm toán BCTC. 21

1.Lập kế hoạch kiểm toán 21

1.1.Chuẩn bị cho kế hoạch kiểm toán 21

1.2.Lập kế hoạch chiến lược 22

1.2.1.Thu thập thông tin cơ sở 22

1.2.2.Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý của khách hàng 23

1.2.3.Thực hiện các thủ tục phân tích 24

1.2.4.Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro kiểm toán 24

1.2.5.Tìm hiểu hệ thống KSNB và đánh giá rủi ro kiểm soát 27

1.2.6.Thiết kế chương trình kiểm toán 28

2.Thực hiện kế hoạch kiểm toán chu trình HTK 30

2.1.Thực hiện các thử nghiệm kiểm soát 29

2.2.Thực hiện các thủ tục phân tích 36

2.3.Thực hiện các thủ tục kiểm tra chi tiết 37

3.Kết thúc kiểm toán 41

3.1.Xem xét và giải thích các phát hiện kiểm toán 41

3.2.Phát hành báo cáo kiểm toán và thư quản lý 41

PHẦN 2: THỰC TRẠNG KIỂM TOÁN HTK TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN SÀI GÒN (AFC SÀI GÒN) 42

I/Khái quát về Công ty AFC Sài Gòn 42

1.Lịch sử hình thành và phát triển của AFC Sài Gòn 42

2.Tổ chức bộ máy quản lý của AFC Sài Gòn 43

3.Đặc điểm ngành nghề kinh doanh và quy trình công nghệ của AFC Sài Gòn 45

II/Thực trạng kiểm toán chu trình HTK trong kiểm toán BCTC do AFC Sài Gòn thực hiện 49

1.Chương trình kiểm toán HTK của AFC Sài Gòn 49

3.Thực tiễn kiểm toán chu trình HTK tại Công ty khách hàng do AFC Sài Gòn thực hiện 53

3.1.Lập kế hoạch kiểm toán 53

3.1.1.Chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 53

3.1.2.Thu thập thông tin cơ sở 53

3.1.3.Thu thập thông tin về nghĩa vụ pháp lý 55

3.1.4.Thực hiện thủ tục phân tích sơ bộ 56

3.1.5.Đánh giá tính trọng yếu và rủi ro 58

3.1.6.Đánh giá hệ thống KSNB 60

3.2.Thực hiện kiểm toán tại hai Công ty AB và Công ty TT 64

3.2.1.Thực hiện kiểm toán tại Công ty AB 64

3.2.2.Thực hiện kiểm toán tại Công ty TT 76

PHẦN 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM TOÁN HTK TRONG KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY AFC SÀI GÒN 82

I/Nhận xét chung về công tác kiểm toán tại Công ty AFC Sài Gòn 82

1.Nhận xét về hoạt động kiểm toán của Công ty 82

2.Nhận xét chung về công tác kiểm toán HTK trong kiểm toán BCTC do AFC Sài Gòn thực hiện 84

II/Các giải pháp hoàn thiện công tác kiểm toán HTK trong kiểm toán BCTC tại Công ty AFC Sài Gòn 86

1.Sự cần thiết phải hoàn thiện kiểm toán HTK tại Công ty AFC Sài Gòn 86

2.Một số định hướng và giải pháp chủ yếu hoàn thiện công tác kiểm toán chu trình HTK 87

KẾT LUẬN 91