[FONT=Times New Roman]LỜI MỞ ĐẦU

Trong thời kỳ đổi mới công nghiệp hóa , hiện đại hóa đất nước , với sự lãnh đạo quản lý của Đảng và Nhà Nước trong những năm qua đang chuyển biến tích cực rõ rệt từ cơ chế tập trung quan liêu bao cấp đã chuyển sang nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần có sự quản lý của Nhà nước , đưa nền kinh tế nước ta phát triển theo hướng đi mới để hòa nhập với nền kinh tế thế giới.

Cùng với sự đi lên của nền sản xuất xã hội là sự phát triển của kế toán , nền sản xuất ngày càng phát triển thì kế toán ngày càng trở nên quan trọng và thành công cụ không thể thiếu trong quản lý kinh tế của Nhà nước và của các doanh nghiệp , nhất là hiện nay trong nền kinh tế thị trường có sự cạnh tranh gây gắt thì công tác kế toán có vị trí , vai trò rất thiết thực trong hệ thống quản lý thông tin , giúp cho các nhà quản lý doanh nghiệp có khả năng xem xét toàn diện hoạt động của đơn vị mình và doanh nghiệp cần có vấn đề nắm bắt thị trường mà tham gia cạnh tranh lành mạnh .

Và với sự phát triển như hiện nay là có sự đóng góp không nhỏ của các doanh nghiệp trong nước . Các doanh nghiệp này muốn tồn tại và phát triển đòi hỏi phải tìm ra cho mình một hướng đi đúng , phù hợp với tiềm năng , thế mạnh của doanh nghiệp nhằm đem lại hiệu quả thiết thực cho hoạt động sản xuất .

Bất kỳ một doanh nghiệp hoạt động dưới hình thức nào thì “ hạch toán vốn bằng tiền “ vẫn là một trong những yếu tố quan trọng trong công tác hạch toán kế toán .Ở một doanh nghiệp muốn kinh doanh có hiệu quả trước hết phải tổ chức công tác quản lý kinh tế tốt , để tình hình hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên và linh hoạt nên quan tâm và nắm bắt được chế độ hạch toán một cách nghiêm ngặt , chặt chẽ , đặc biệt là các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hạch toán vốn bằng tiền . Với điều kiện hiện nay , các doanh nghiệp được Nhà nước giao cho quyền tự chủ về tài chính cũng như quyền điều hành , quản lý để các doanh nghiệp kinh doanh có hiệu quả hơn trên nguyên tắc hợp pháp .

Như vậy để tránh khỏi sai sót phải điều hòa sử dụng vốn bằng tiền một cách hợp lý hơn để tiết kiệm được nguồn vốn mà hiệu quả hoạt động kinh doanh vẫn tốt . Nhận thức được tầm quan trọng của vốn bằng tiền , vì vậy khi thực tập tại công ty TNHH Hùng Khoa em đã chọn đề tài “ Hạch toán vốn bằng tiền “ làm chuyên đề báo cáo thực tập .

Nội dung chuyên đề gồm : 3 phần :

Phần I. Cơ sở lý luận về hạch toán vốn bằng tiền tại doanh nghiệp

Phần II. Thực trạng tình hình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa.

Phần III. Một số ý kiến đóng góp, nhận xét về công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa

Lần đầu tiên tiếp xúc với tình hình thực tế tại công ty và do thời gian thực tập có hạn chế cũng như còn hạn hẹp nên chuyên đề thực tập không thể tránh khỏi những sai sót . Em rất mong sự góp ý và giúp đỡ của thầy cô và anh chị ở trong công ty chỉ bảo thêm cho em . Em xin chân thành cảm ơn .

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

PHẦN I 3

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 3

I.Khái niệm, ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền 3

1.Khái niệm vốn bằng tiền 3

2.Ý nghĩa của công tác hạch toán vốn bằng tiền 3

3.Vai trò và nhiệm vụ của hạch tóan vốn bằng tiền 3

a. Vai trò 3

b. Nhiệm vụ 3

4. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền 4

II. Hạch toán tiền mặt tại quỹ 4

1. Khái niệm 4

2. Thủ tục hạch toán 4

3. Nguyên tắc hạch toán tiền mặt tại quỹ 5

4. Chứng từ sổ sách sử dụng. 5

5. Tài khoản sử dụng 6

6. Phương pháp hạch toán : 7

a. Hạch toán tiền mặt là Việt Nam đồng : 7

b. Hạch toán tiền mặt là ngoại tệ : 9

c. Hạch toán tiền mặt là vàng , bạc , đá quý , kim khí quý : 11

III. Hạch toán tiền gửi ngân hàng 13

1. Khái niệm 13

2. Nguyên tắc hạch toán tiền gửi ngân hàng 13

3. Chứng từ sổ sách sử dụng 13

4. Tài khoản sử dụng 14

5. Phương pháp hạch toán : 14

a. Hạch toán TGNH là Việt Nam đồng 14

b. Hạch toán TGNH là ngoại tệ 16

c. Hạch toán TGNH là vàng bạc , kim khí quý , đá quý 18

IV. Hạch toán tiền đang chuyển 20

1. Khái niệm tiền đang chuyển 20

2. Chứng từ sổ sách sử dụng 20

3. Tài khoản sử dụng 20

4. Phương pháp hạch toán 21

PHẦN II 23

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀNTẠI CÔNG TY TNHH VIỆT HƯƠNG 23

A. GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VIỆT HƯƠNG 23

I.Qúa trình hình thành và phát triển của công ty TNHH Việt Hương 23

1.Qúa trình hình thành 23

2. Qúa trình phát triển của công ty 24

II. Cơ cấu tổ chức quản lý công ty TNHH Việt Hương 25

1. Sơ đồ bộ máy quản lý của công ty 25

2. Chức năng của từng phòng ban 25

III. Tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Việt Hương 26

1. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán 26

2.Nhiệm vụ của từng bộ phận 27

3. Hình thức áp dụng kế toán tại công ty 27

B. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HÙNG KHOAG 28

I. Nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty: 28

II. Nội dung hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Kho 28

1. Quy trình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty 28

a. Hạch toán tiền mặt tại quỹ 29

b. Hạch toán tiền gửi Ngân hàng : 39

PHẦN III 48

MỘT SỐ Ý KIẾN ĐÓNG GÓP NHẰM HOÀN THIỆN 48

CÔNG TÁC HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH HÙNG KHOA. 48

I. Đánh giá chung về công tác hạch toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH Hùng Khoa. 48

1. Thuận lợi 48

2. Khó khăn 49

II. Những ý kiến đóng góp nhằm hoàn thiện công tác hạch toán tại công ty TNHH Hùng Khoa. 49

LỜI KẾT 51