MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐAU..............................................................................................................1^`

1. Lý do chọn đề tài: ..................................................................................................1

2. Mục tiêu ng hiên cứu: .............................................................................................2

3. Phương pháp nghiên cứu: ......................................................................................3

4. Nội dung nghiên cuu:.............................................................................................3+'

5. Ý nghĩa của vi ệc nghiên cứu: ................................................................................3

6. Kết cấu nội dung: gồm 3 chương ...........................................................................3

CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ,

KIỂM TOÁN NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ...........................4

11.. Khái niệm và một số nộ i dung cơ bản về hệ thống ki ểm soát nội bộ trong các

ngân hàng thương mại ...............................................................................................4

11.1.. Định nghĩa kiểm soát nội bộ ......................................................................4

11.1.1.. Kiểm soát nội bộ là một quá trình ......................................................4

11.1.2.. Kiểm soát nội bộ đư ợc thiết kế và vận hành bởi con người ..............5

11.1.3.. Kiểm soát nội bộ cung cấp một sự đảm bảo hơ ïp lý, chứ không phải

đảm bảo tuyệt đối, là các mục tiêu sẽ được thực hiện ....................................5

11.2.. Các bộ phận cấu thành của hệ thống kiểm soát nội bộ ...........................5

11.2.1.. Môi trường kiểm soát ..........................................................................6

11.2.2.. Đánh giá rủi ro ....................................................................................8

11.2.3.. Hoạt động kiểm soát ...........................................................................8

11.2.4.. Thông tin và truyền thông ...................................................................8

11.2.5.. Giám sát và sửa chữa như õng sai sót ....................................................9

11.3.. Nhiệm vụ của hệ thống Kiểm soát nội bộ .................................................9

11.3.1.. Ngăn ngừa thiếu sót tron g hệ thống xử lý nghiệp vu.........................9.

11.3.2.. Bảo vệ ngân hàng trước những thất thoát tài sản có thể tránh ...........9

11.3.3.. Đảm bảo việc chấp ha ønh chính sách kinh doanh ..............................10

11.4.. Những hạn chế tiềm tàng của hệ thống Kiểm soát nội bộ ......................10

11.5.. Hệ thống lý luận về kiểm soát nội bộ ngân hàng theo báo cáo Basle .11

11.5.1.. Các mục tiêu và vai trò của các nguyên tắc kiểm soát nội bộ ngân

hàng ...............................................................................................................11

11.5.2.. Các nguyên tắc của hệ thố ng Kiểm soát nội bộ ngân hàng ............13

12.. Khái niệm kiểm toán và những nguyên tắc cơ bản đảm bảo hiệu quả của hoạt

động Kiểm toán nội bộ của Ngân hàng thương mai...............................................16.

12.1.. Khái niệm kiểm toán ...............................................................................16

12.2.. Chức năng của kiểm toán ........................................................................17

12.3.. Kiểm toán nội bộ .....................................................................................18

12.4.. Các nguyên tắc hoa ït động của kiểm toán nội bộ ...................................20

12.4.1.. Nguyên tắc về tính lâu dài - liên tuc................................................20.

12.4.2.. Nguyên tắc ve à tính độc lập ..............................................................20

12.4.3.. Nguyên tắc về quy chế kiểm toán nội bộ .........................................21

12.4.4.. Nguyên tắc về tính khách quan.......................................................22.

12.4.5.. Nguyên tắc về nă ng lực chuyên mon..............................................22^.

12.4.6.. Nguyên tắc về phạm vi hoạt động ....................................................23

13.. Mối quan hệ giữa cơ quan giám sát ng ân hàng với kiểm toán viên nội bộ và

kiểm toán viên độc lập ............................................................................................24

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM TRA KIỂM SOÁT NỘI

BỘ, KIỂM TOÁN NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM

............................................................................................................................... ......27

21.. Giới thiệu về Ngân ha øng Công thương Việt Nam .............................................27

21.1. Sơ lược về Ngân hà ng Công thương Việt Nam.......................................27.

21.2. Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng Công thương Việt Nam qua

các năm .............................................................................................................28

22.. Thực trạng hoạt động kiểm tra kiểm soát, kiểm toán nội bộ của các Ngân

hàng thương mại Việt Nam nói chung và cu ûa Ngân hàng Công thương nói riẹng30^.

22.1.. Những vướng mắc về mặt pháp lý trong các quy định hướng dẫn về kiểm

tra kiểm soát, kie åm toán nội bộ .........................................................................30

22.1.1.. Luật các tổ chứ c tín dụng năm 1997 .................................................30

22.1.2.. Luật sửa đổi, bổ s ung một số điều Luật các Tổ chức tín dụng .........32

22.2.. Uỷ ban Basle đã tổ ng hợp các nguyên nha ân cơ bản dẫn đến tổn thất trong

hoạt động ngân hàng .........................................................................................34

22.3.. Mô hình tổ chức của hệ thống kiểm tra kiểm soát nội bộ của Ngân hàng

Công thương Việt Nam qua các thời ky............................................................36`

22.3.1.. Từ tháng 01 năm 1991 đến tháng 04 năm 2005 ...............................36

22.3.2.. Từ tháng 05 năm 2005 đến nay .........................................................37

22.4.. Đánh giá thực trạng hoạt động hiện nay của hệ th ống kiểm tra, kiểm soát

nội bộ, kiểm toán nội bộ của NHCTVN ............................................................41

22.4.1.. Về mô hình tổ chức ...........................................................................41

22.4.2.. Những khó khă n, vướng mắc xuất phát tư ø cơ cấu tổ chức ................42

22.4.3.. Về thực hiện chứ c năng, nhiệm vụ ...................................................45

22.4.4.. Nhân su.............................................................................................47+.

22.4.5.. Về môi trường kiểm soat..................................................................48'

22.4.6.. Sự phối kết hợp giữa kiểm tra kiểm toán với các bộ phận khác ......49

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT N Ộ I BỘ ,

KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM ........51

31.. Quan điểm, định hướng và các nhóm giải phá p lớn trong lĩnh vực giám sát

ngân hàng, nâng cao năng lực cạnh tranh quốc tế của các Ngân hàng thương mại Việt

Nam ..........................................................................................................................51

31.1.. Định hướng phát triển hệ thống giám sát ngân hang..............................51