MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

Chương I: Gian lân và sai sót trong kiểm toán báo cáo tài chính 3

I. Chức năng của kiểm toán : 3

1. Chức năng xác minh: 3

2. Chức năng bày tỏ ý kiến: 4

II. Vai trò, tác dụng của kiểm toán: 4

III. Các khái niệm về gian lận và sai sót : 6

1. Gian lận : 6

1.1. Khái niệm: 6

1.2. Các trường hợp làm tăng số lượng các hành vi gian lận: 8

2. Sai sót : 13

2.1. Khái niệm: 13

2.2. Nguyên nhân của những sai sót: 13

2.3. Phương pháp phát hiện các sai sót: 14

3. Sự khác nhau giữa gian lận và sai sót: 15

IV. Trọng yếu và rủi ro : 15

1. Tính trọng yếu : 15

1.1. Quy mô của trọng yếu: 16

1.2. Tính chất của trọng yếu: 17

2. Rủi ro : 17

V. Những ảnh hưởng của các yếu tố trên trong cuộc kiểm toán BCTC: 18

1. Những ảnh hưởng: 18

2. Những tình huống, sự kiện làm tăng rủi ro do gian lận hoặc sai sót : 19

Chương II: Trách nhiệm của kiểm toán viên với gian lận và sai sót 21

I. Trách nhiệm của kiểm toán viên với các sai phạm ở đơn vị : 21

1. Trách nhiệm của nhà quản lý đơn vị với các sai phạm: 21

2. Trách nhiệm của kiểm toán viên với gian lận và sai sót của đơn vị: 21

2.1. Theo yêu cầu của đạo đức nghề nghiệp: 22

2.2. Theo các chuẩn mực kiểm toán : 23

2.3. Trách nhiệm của kiểm toán viên trong các thủ tục kiểm toán cụ thể: 24

3. Trách nhiệm pháp lý của kiểm toán viên trong kiểm toán BCTC: 25

3.1. Trách nhiệm dân sự: 25

3.2. Trách nhiệm hình sự : 27

4. Biện pháp nâng cao khả năng phát hiện các gian lận và sai sót: 29

4.1. Giai đoạn lập kế hoạch và thiết kế chương trình kiểm toán: 30

4.2. Thực hiện kiểm toán: 31

4.3. Kết thúc kiểm toán : 32

5. Thực trạng hoạt động của kiểm toán độc lập ở Việt Nam: 32

Kết luận 34

Tài liệu tham khảo 36