Mục lục

Lời nói đầu 1

Phần I. Lý luận chung về phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh thụng qua hệ thống bỏo cỏo 3

I. Tài chớnh doanh nghiệp và sự cần thiết phải phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp 3

1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp 3

1.1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp 3

1.2. Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp 4

2. Sự cần thiết phải phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp 5

II. Hệ thống bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn trong phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp 7

1.Khỏi niệm và ý nghĩa 7

1.1. Khái niệm 7

1.2. í nghĩa 7

2. Vai trũ mục đích và các yêu cầu đối với các thông tin trỡnh bày trờn hệ thống bỏo cỏo tài chớnh 7

2.1. Vai trũ 7

2.2. Mục đích 8

2.3. Yêu cầu đối với các thông tin trỡnh bày trờn cỏc bỏo cỏo tài chớnh

kế toán 8

3. Nguyờn tắc trỡnh bày thụng tin trờn hệ thống bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn 9

4. Các loại báo cáo trong hệ thống báo cáo tài chính kế toán của

doanh nghiệp 10

4.1. Bảng cân đối kế toán 11

4.2. Báo cáo kết quả kinh doanh 13

4.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 15

4.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 18

5. Khỏi quỏt hệ thống cỏc chỉ tiờu phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp từ hệ thống bỏo cỏo tài chớnh kế toán 20

5.1. Nhóm chỉ tiêu chủ yếu để phân tích tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp được rút ra trên cơ sở số liêụ của BCĐKT 20

5.2. Nhóm chỉ tiêu có liên hệ giữa BCĐKT với BCKĐQKD trong phân tích tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp 21

III. Nội dung và phương pháp phân tích tỡnh hỡnh tài chớnh của

doanh nghiệp 24

1. Phương pháp phân tích tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp 24

2. Nội dung phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh doanh nghiệp 25

2.1. Phõn tớch khỏi quỏt tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp 26

2.2. Phõn tớch tỡnh hỡnh và hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp 32

2.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh và hiệu quả sử dụng TSLĐ 34

2.4. Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp 37

2.5. Phân tích khả năng sinh lợi của doanh nghiệp 41

IV. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 42

Phần II. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty XNK thiết bị - truyền hỡnh chủ yếu thụng qua bảng cõn đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh 46

1.1. Quỏ trỡnh hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty 46

1.2. Tỡnh hỡnh hoạt động của công ty trong năm 2001,2002 47

1.3. Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty 48

1.4. Mụ hỡnh tổ chức và cơ cấu bộ máy của công ty 49

II. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hỡnh thụng qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh 51

1. Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của công ty 51

2. Phõn tớch tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hỡnh thụng qua BCĐKT và BCKQKD năm 2001 -2002 55

2.1. Phân tích khái quát tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty 55

2.2. Phõn tớch nguồn vốn kinh doanh và tỡnh hỡnh sử dụng vốn kinh doanh của cụng ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hỡnh 64

2.3. Phõn tớch tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toán của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hỡnh 66

2.4. Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty 74

2.5. Phân tích khả năng sinh lợi của vốn 80

Phần III. Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của cụng ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hỡnh 83

I. Đánh giá chung về tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty 83

II. Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh và nõng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của cụng ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hỡnh trong những năm tới 86

1. Các kiến nghị đối với công ty 86

1.1. Kiến nghị về cụng tỏc quản lý 86

1.2. Kiến nghị về công tác kế toán 87

1.3. Kiến nghị về công tác phân tích tài chính 88

1.4. Phương hướng nhằm cải thiện tỡnh hỡnh tài chớnh của cụng ty 89

1.5. Phương hướng nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn của

công ty 91

2. Đối với nhà nước 94

Kết luận 95

Tài liệu tham khảo 96