-51-

LỜI NÓI ĐẦU

Lịch sử ra đời và phát triển của ngân hàng thương mại gắn liền với quá trình phát triển của sản xuất và lưu thông hàng hoá, trước hết nó đáp ứng các nhu cầu về vốn của các cá nhân và tập thể, muốn phát triển sản xuất kinh doanh nhưng lại thiếu vốn, cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, các ngân hàng thương mại ngày càng xâm nhập sâu sắc hơn vào mọi hoạt động của nền kinh tế, trở thành mét trung gian tài chính quan trọng bậc nhất, " bà đỡ" của mọi nền kinh tế.

Kinh tế thị trường làm đa dạng hoá, bình đẳng hoá hoạt động của các thành phần kinh tế và thúc đẩy cạnh tranh lẫn nhau. Vì vậy mọi hoạt động kinh doanh đều có thể gặp rủi ro, rủi ro và kinh doanh là hai mặt đối lập nhau trong mét tổng thể thống nhất của quá trình kinh doanh, chóng luôn tồn tại và mâu thuẫn với nhau. Muốn quá trình kinh doanh tồn tại và phát triển bền vững thì kinh doanh phải khống chế được rủi ro. Ngân hàng thương mại cũng không khác bất kỳ ngành kinh doanh nào, có thể gặp rủi ro, có thể mất vốn do chịu sự tác động của qui luật khách quan đó.

Trong các hoạt động của ngân hàng thì tín dụng đóng mét vai trò quan trọng. Tín dụng là hoạt động chiếm tỷ trọng cao nhất, tạo thu nhập từ lãi lớn nhất và cũng là hoạt động mang lại rủi ro nhất. Vì thế đảm bảo và nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng vừa là mục tiêu, là nhân tố quan trọng để cạnh tranh và phát triển của mỗi ngân hàng thương mại. Trước mỗi quyết định tài trợ, ngân hàng luôn phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả năng rủi ro và sinh lời dựa trên phân tích các khía cạnh tài chính, phi tài chính theo mét quy trình nghiệp vụ nghiêm ngặt, mang tính khoa học cao phân tích tài chính khách hàng là mét trong những nội dung đó.     

Nh­ vậy, quan hệ tín dụng giữa ngân hàng và khách hàng (đặc biệt là các doanh nghiệp) ngày càng gắn bó, tương tác lẫn nhau. Khách hàng không trả được nợ đến hạn, doanh thu của ngân hàng giảm, ảnh hưởng đến việc cho khách hàng khác vay vốn, ảnh hưởng đến sự tồn tại của ngân hàng. Để tránh được những rủi