LỜI CẢM ƠN

GVHD: TS Nguyễn Thanh Liêm

Khi thực tập tại công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng tôi đã học hỏi được rất nhiều về

kiến thức thực tế, và có cơ hội đối chiếu những kiến thức học ở giảng đường đại học

với thực tế trong kinh doanh tại công ty. Ngoài ra tôi đã tìm hiểu nghiên cứu nhiều

thông tin về công ty cổ phần Vinatex, tình hình kinh doanh hiện tại và về thực trạng

quy trình hoạch định ngân sách của Vinatex. Quan trọng nhất là sau thời gian thực

tập tôi đã hoàn thiện được đề tài mang tên: “Cải thiện phương pháp hoạch định

ngân sách tại công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng”. Để hoàn thiện đề tài này tôi

phải cảm ơn đến sự giúp đỡ của:

Ban lãnh đạo công ty cổ phần Vinatex đã cho phép và tạo nhiều điều kiện thuận lợi

để tôi hoàn thành tốt khóa thực tập tại công ty.

Các anh chị phòng kinh doanh và phòng tài chính kế toán đã cung cấp những thông

tin, số liệu về công ty và nhiều chỉ dẫn cụ thể khác cần thiết cho để tài của tôi

Giáo viên hướng dẫn - TS.Nguyễn Thanh Liêm về góp ý lựa chọn đề tài, cung cấp

tài liệu tham khảo, hướng dẫn hoàn thiện đề tài. Và tôi cũng rất cảm ơn toàn thể

giáo viên khoa Quản Trị Kinh Doanh đã giảng dạy tôi 4 năm với nhiều kiến thức

nền tảng giúp tôi đủ tự tin và hiểu biết để viết chuyên đề này.

Cuối cùng tôi cảm ơn tất cả các bạn trong nhóm thực tập, gia đình tôi đã có nhiều

trợ giúp về vật chất và tinh thần trong suốt thời gian thực tập.

Tôi xin chân thành cảm ơn tất cả!

Đà Nẵng, ngày tháng năm 2009

Tác giả

Thái Thi Hồng Linh - Sinh viên 31k2.3

MỤC LỤC

GVHD: TS Nguyễn Thanh Liêm

LỜI CẢM ƠN 1

MỤC LỤC 2

MỤC LỤC BẢNG BIỂU 7

MỤC LỤC HÌNH VẼ .8

MỞ ĐẦU 9

Phần A: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH .11

I. Kiến thức chung về hoạch định ngân sách 11

I.1. Một số định nghĩa cơ bản .11

I.1.1. Ngân sách là gì? .11

I.1.2. Hoạch định ngân sách là gì? 11

I.2. Vai trò và tầm quan trọng của hoạch định ngân sách trong kinh doanh. 12

I.2.1. Tầm quan trọng của ngân sách 12

I.2.2. Mục đích của ngân sách .12

I.3. Hoạch định ngân sách với chiến lược và chiến thuật kinh doanh. 13

I.4. Ngân sách tổng thể 14

I.5. Các phương pháp hoạch định ngân sách. 16

I.5.1. Phương pháp hoạch định ngân sách từ trên xuống 16

I.5.1.1. Phân tích các thông số quá khứ 16

I.5.1.2. Lập dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh .17

I.5.1.3. Lập dự toán bảng cân đối kế toán .18

I.5.2. Phương pháp hoạch định ngân sách từ dưới lên 19

I.5.2.1. Quản lý và phối hợp trong quy trình lập kế hoạch .20

I.5.2.2. Thu thập thông tin lập ngân sách 20

I.5.2.3. Xây dựng các ngân sách hoạt động 20

I.5.2.3.1. Ngân sách bán hàng .20

I.5.2.3.2. Ngân sách sản xuất 22

I.5.2.3.3. Các ngân sách hoạt động khác .24

I.5.2.4. Xây dựng các ngân sách tài chính 25

I.5.2.4.1. Ngân sách ngân quỹ .25

I.5.2.4.2 Dự toán báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 30

I.5.2.4.3. Dự toán báo cáo nguồn và sử dụng 31

I.5.2.4.4. Lập dự toán bảng cân đối kế toán 32

I.6. Đánh giá phương pháp hoạch định ngân sách .33

I.7. Quy trình hoạch định ngân sách. 35

II. Chuẩn bị cho hoạch định ngân sách .36

II.1 Tìm hiểu về mục tiêu của tổ chức .36

II.1.1. Đánh giá kinh doanh .36

II.1.2. Lập kế hoạch cho tương lai 37

II.1.3. Quyết định mục tiêu doanh nghiệp .37

II.1.4. Xác định mục tiêu tài chính 37

II.2 Chuẩn hoá hoạch định ngân sách .37

II.2.1. Tạo ra biểu mẫu 37

II.2.2. Biên soạn sổ tay 38

II.2.3. Thành lập uỷ ban 38

II.3. Các loại ngân sách cần lập .39

III. Soạn thảo ngân sách .39

III.1. Thu thập thông tin để hoạch định ngân sách 39

III.1.1. Dự đoán doanh thu 39

III.1.2. Dự đoán các biến số khác .40

III.2. Lập các ngân sách 41

III.3. Hoàn thiện ngân sách 41

IV. Giám sát ngân sách .41

IV.1. Phân tích những khác biệt giữa kết quả thực tế và kế hoạch ngân sách 41

IV.2. Giám sát những sai lệch, phân tích các lỗi, kiểm soát các biến cố .42

IV.3. Thực hiện các điều chỉnh và rút ra kinh nghiệm 43

KẾT LUẬN PHẦN A 45

PHẦN B: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TY VÀ TÌNH HÌNH HOẠCH ĐỊNH

NGÂN SÁCH TẠI VINATEX ĐÀ NẴNG 46

I. Giới thiệu về công ty cổ phần Vinatex Đà Nẵng 46

I.1. Quá trình hình thành và phát triển 46

I.2. Hệ thống tổ chức của công ty Vinatex Đà Nẵng 48

I.2.1. Quy mô tổ chức 48

I.2.1.1. Nhân sự .48

I.2.1.2. Cơ cấu các bộ phận: .48

I.2.2. Công nghệ tổ chức .49

I.2.3. Thiết kế tổ chức .51

I.2.3.1. Sơ đồ tổ chức 51

I.2.3.2. Chức năng nhiệm vụ của từng phòng ban: .51

I.2.3.3. Phân tích cơ cấu tổ chức .54

I.2.4. Mối quan hệ với khách hàng và nhà cung cấp .54

I.2.4.1. Mối quan hệ với khách hàng 54

I.2.4.2 Mối quan hệ với nhà cung cấp .55

I.2.5. Mục tiêu và chiến lược kinh doanh của tổ chức 55

I.3. Khái quát về tình hình kinh doanh của công ty .58

I.3.1. Thị trường xuất nhập khẩu .58

I.3.1.1. Sản lượng và kim ngạch xuất khẩu .58

I.3.1.2. Cơ cấu các mặt hàng xuất khẩu của công ty .59

I.3.1.3 Cơ cấu thị trường xuất khẩu của công ty .59

I.3.2. Tình hình sản xuât và kinh doanh 60

I.3.3. Phân tích tình hình tài chính năm 2008 .62

I.3.3.1. Thông số khả năng thanh toán 63

I.3.3.2. Các thông số nợ 65

I.3.3.3. Các thông số khả năng sinh lợi .65

I.3.3.4. Phân tich báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh điều chỉnh .67

II. Thực trạng về tình hình hoạch định ngân sách .68

II.1. Tầm quan trọng của hoạch định ngân sách đối với Vinatex Đà Nẵng 68

II.2. Trách nhiệm hoạch định ngân sách 69

II.3. Quy trình hoạch định ngân sách 69

II.3.1. Thu thập thông tin: .70

II.3.1.1. Dự báo doanh số: .70

II.3.1.3. Thông tin chi phí: 72

II.3.2. Lập kế hoạch ngân sách 72

II.4. Phương pháp hoạch định ngân sách hiện tại 75

II.5. Hiệu quả hạch định ngân sách trong những năm trước .75

II.6. Những vấn đề trong hoạch định ngân sách của Vinatex cần phải loại bỏ.76

KẾT LUẬN PHẦN B 78

PHẦN C: ĐỀ XUẤT QUY TRÌNH HOẠCH ĐỊNH NGÂN SÁCH MỚI .80

I. Phương hướng giải quyết các vấn đề .80

II. Giải pháp xây dựng quy trình hoạch định ngân sách bằng phương pháp từ

dưới lên .81

II.1. Lý do và tầm quan trọng của giải pháp 81

II.1.1. Lý do .81

II.1.2. Tầm quan trọng của giải pháp 82

II.2. Mô tả giải pháp 82

II.3. Nội dung giải pháp 82

II.3.1. Bước I: Chuẩn bị cho hoạch định ngân sách 83

II.3.1.1. Làm rõ mục tiêu của tổ chức .83

II.3.1.1.1 Đánh giá tình hình kinh doanh hiện tại .83

II.3.1.1.2. Xác định chiến lược kinh doanh .87

II.3.1.1.3. Xác định mục tiêu kinh doanh 89

II.3.1.1.4. Xác định mục tiêu tài chính 89

II.3.1.2. Chuẩn hoá hoạch định ngân sách 90

II.3.1.2.1. Thành lập uỷ ban hoạch định ngân sách .90

II.3.1.2.2. Lập sổ tay hoạch định ngân sách 90

II.3.1.2.3. Chuẩn hóa các biểu mẫu thu thập thông tin .91

II.3.1.2.4. Chuẩn hóa quy trình hoạch định ngân sách 92

II.3.1.3. Đánh giá hệ thống 94

II.3.2. Bước II:Soạn thảo ngân sách 94

II.3.2.1. Thu thập thông tin để hoạch định ngân sách .94

II.3.2.1.1. Xác định các hoạt động lập ngân sách .94

II.3.2.1.2. Xác định chi phí các hoạt động 95

II.3.2.1.3. Dự đoán doanh thu .96

II.3.2.2. Lập các ngân sách hoạt động .98

II.3.2.2.1. Lập ngân sách doanh thu 100

II.3.2.2.2. Ngân sách sản xuất 100

II.3.2.2.3. Ngân sách chi phí bán hàng .104

II.3.2.2.4. Lập ngân sách quản lý 104

II.3.2.2.4. Lập các ngân sách hoạt động khác .105

II.3.2.3. Lập ngân sách tài chính .105

II.3.2.3.1. Lập ngân sách ngân quỹ .105

II.3.2.3.2. Dự toán báo cáo kếtquả hoạt động kinh doanh 107

II.3.2.3.3. Lập dự toán bảng cân đối kế toán .108

II.3.2.4 Hoàn thiện ngân sách 110

II.3.3. Bước III: Giám sát ngân sách .110

II.3.3.1. Phân tích những khác biệt giữa kết quả thực tế và kế hoạch ngân sách .110

II.3.3.2. Thực hiện các điều chỉnh và rút ra kinh nghiệm .110

II.4. Lưu ý khi thực hiện giải pháp 111

KẾT LUẬN PHẦN C 113

Tài liệu tham khảo 115

PHỤ LỤC .116

CHÚ THÍCH : TÀI LIỆU GỒM FILE PDF + FILE WORD