Báo cáo kiến tập

MỤC LỤC

MỤC LỤC              1

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT              6

LỜI MỞ ĐẦU              8

CHƯƠNG 1              9

TỔNG QUAN VỀ CỦA CễNG TY TNHH ĐỈNH VÀNG              9

1.1.              Lịch sử hình thành và quá trình phát triển              9

1.1.1. Những thông tin chung              9

1.1.2. Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh              14

1.2.              Đặc điểm kinh doanh và tổ chức sản xuất kinh doanh của Công ty              14

1. 2. 1 Đặc điểm môi trường kinh doanh              14

1.2.2. Tổ chức sản xuất              18

1.2.3. Tài chính              20

1. 2. 4 Quy trình kinh doanh của công ty              25

1. 3. Đặc điểm tổ chức quản lý của Công ty              25

CHƯƠNG 2              27

THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN              27

TẠI CễNG TY TNHH ĐỈNH VÀNG              27

2. 1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán              27

2. 1. 1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty              27

2. 1. 2 Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận trong bộ máy kế toán của nhà máy sản xuất.              29

2. 2 Đặc điểm vận dụng chế độ kế toán              30

2. 2. 1 Đặc điểm chung              30

Hiện nay, công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định 15 ngày 20/ 03/ 2006 của Bộ trưởng bộ tài chính.              30

- Kế toán năm : Từ ngày 01/ 01 đến ngày 31/ 12 dương lịch              30

- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán : VNĐ              30

- Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung              30

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho              30

+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho Theo thực tế  Theo thực tế              30

+ Phương pháp tính giá HTK cuối kỳ Theo thực tế  Theo thực tế              30

+ Phương pháp hạch toán HTK KKTX    KKTX              30

+ Tính giá NVL xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền              31

- Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng : Khấu hao theo đường thẳng              31

- Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ.              31

2. 2. 2 Đặc điểm vận dụng chứng từ kế toán              31

Hiện nay công ty đang áp dụng hệ thống chứng từ theo quyết định 15/ QĐ-BTC ngày 20/ 3/ 2006              31

a) Các chứng từ về tiền tệ gồm:              31

- Phiếu thu: là căn cứ để thủ quỹ thu tiền, ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp tài khoản 111- Tiền mặt.              31

- Phiếu chi: là căn cứ để thủ quỹ chi tiền, ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp tài khoản 111 - Tiền mặt              31

- Biên bản kiểm kê quỹ: xác nhận số tiền tồn quỹ thực tế tại thời đIểm kiểm kê.              31

b) Các chứng từ về tài sản cố định gồm:              31

- Biên bản kiểm kê tài sản cố định              31

- Biên bản đánh giá lại tài sản cố định              31

- Biên bản thanh lý tài sản cố định              31

- Biên bản bàn giao tài sản cố định              31

- Hoá đơn VAT              31

- Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định              31

c) Các chứng từ về lao động tiền lương gồm:              31

- Bảng thanh toán tiền lương: là căn cứ để thanh toán tiền lương và phụ cấp cho người lao động và đồng thời là căn cứ để thống kê tiền lương và lao động trong Công ty.              31

- Bảng theo dõi chấm công: Theo dõi thời gian làm việc, nghỉ việc, nghỉ BHXH, BHYT, làm căn cứ để tính lương và đóng BHXH, BHYT theo quy định hiện hành của Nhà nước cho công nhân viên              31

d) Các chứng từ về bán hàng gồm:              32

- Hoá đơn bán hàng, hoá đơn GTGT              32

- Bảng kê bán hàng              32

- Sổ chi tiết bán hàng              32

e) Các chứng từ về vật tư, hàng hoá gồm:              32

- Thẻ kho: làm căn cứ vào phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Thủ kho có nhiệm vụ ghi số lượng và thẻ kho. Mỗi loại vật tư được mở một thẻ kho riêng.              32

- Phiếu nhập kho: Là căn cứ để thủ kho nhập vật tư, hàng húa, và là căn cứ để kế toán ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 152, 153, 155, 156.              32

- Phiếu xuất kho: là căn cứ để thủ kho xuất kho vật tư, hàng hoá, ghi thẻ kho và là căn cứ để kế toán ghi sổ chi tiết, sổ tổng hợp tài khoản 152, 153, 155, 156.              32

2. 2. 3 Đặc điểm vận dụng tài khoản kế toán              32

Công ty sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo quyết định 15 - BTC - 20/ 3/ 2006              32

Do hạch toán HTK theo phương pháp KKTX nên công ty không sử dụng tài khoản 611, 631              32

Theo qui định mới, hệ thống tài khoản công ty có những thay đổi sau :              32

- Bổ sung TK 3389 : Bảo hiểm thất nghiệp              32

- Bổ sung TK 356 : Quỹ phát triển khoa học và công nghệ              32

- Bổ sung TK 417 : Quỹ hỗ trợ sắp xếp doanh nghiệp              32

- Đổi số hiệu TK 431 thành 353, trong đó các tiểu khoản như sau : TK 3531 (Quỹ khen thưởng), TK 3532 (Quỹ phúc lợi), TK 3533 (Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ), TK 3534 (Quỹ thưởng ban quản lí điều hành)              32

- Bỏ TK 416 và TK 451              32

2. 2. 4 Đặc điểm vận dụng sổ sách kế toán              32

Tổ chức sổ kế toán theo hình thức nhật ký chung, ghi sổ bằng máy              33

                                                    33

* Ghi chú :              33

Ghi hàng ngày :              33

Ghi cuối tháng :              33

Đối chiếu kiểm tra :              33

* Các sổ kế toán sử dụng gồm :              34

- Nhật ký chung, NKĐB              34

- Sổ cái              34

- Các sổ, thẻ kế toán chi tiết : Sổ quỹ tiền mặt, sổ chi tiết quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, thẻ kho, sổ chi tiết CCDC, sản phẩm, thẻ TSCĐ …              34

2. 2. 5 Báo cáo kế toán tại công ty              34

2. 3 Đặc điểm tổ chức một số phần kế toán chủ yếu :              35

2. 3. 1. 1 Hạch toán biến động tăng TSCĐ              35

2.3. 1. 2 Hạch toán biến động giảm TSCĐ.              36

2. 3. 1. 3 Quy trình ghi sổ              37

2. 3. 2 Tổ chức hạch toán NVL              37

2. 3. 2. 1 Nguồn nguyên vật liệu              37

2. 3. 2. 2 Quy trình ghi sổ              38

2. 3. 3 Tổ chức hạch toán vốn bằng tiền              39

2. 3. 4 Tổ chức hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành              41

2. 3. 4. 1 Hạch toán chi phí sản xuất              41

2. 3. 4. 2 Tổ chức tính giá thành phẩm              44

2. 4 Tổ chức hạch toán lương và các khoản trích theo lương              45

2.4.1. Hình thức tiền lương áp dụng tại công ty :              45

2. 4. 2 Hạch toán với người lao động lương và các khoản trích theo lương              46

2. 4. 2. 1 Cách tính lương và các khoản trích theo lương của công ty              46

2.4.2.2              Trình tự ghi sổ lương và các khoản trích theo lương              47

2. 4. 2. 3 Nghiên cứu trình tự tính lương và các khoản trích theo lương trong tháng 5/ 2010              48

CHƯƠNG 3              63

ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TOÁN              63

TẠI CễNG TY TNHH ĐỈNH VÀNG              63

3. 1 Những ưu điểm              63

3.2. Những tồn tại và nguyên nhân              65

3. 3 Sự cần thiết phải hoàn thiện kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Đỉnh Vàng.              67

3. 4 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại Công ty TNHH Đỉnh Vàng.              68

KẾT LUẬN              70

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO              70

SV: Dương Hồng VõnLớp: Kiểm toán 49A                            Lớp: Kiểm toán 49A