MụC LụC

Lời nói đau . 1^`

Phần I: Lý luận chung về Thuế GTGT và kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán Báo cáo tài chinh . ' 3

I. Nội dung cơ bản về thuế GTGT 3

1. Khái niệm thuế GTGT và đối tượng chịu, nộp thue 3^'

2. Căn cứ tính thue 4^'

3. Phương pháp tính thue 6^'

4. Hoá đơn, chứng từ mua bán hàng hoá, dịch vu 10.

5. Đăng ký, kê khai, nộp thuế, quyết toán thue 14^'

6. Phương pháp hạch toán thuế GTGT 17

7. Các sai phạm thường xảy ra trong quá trình hạch toán thuế GTGT 22

II. Nội dung kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC .24

1. Vai trò của kiểm toán thuế GTGT 24

2. Mục tiêu kiểm toán thuế GTGT .26

3. Quy trình kiểm toán thuế GTGT 28

Phần II. Thực trạng kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC tại Công ty dịch vụ tư vấn tài chính Kế toán và Kiểm toán AASC 29

I. Giới thiệu chung về Công ty AASC 29

Quá trình hình thành và phát triển Công ty 29

Cơ cấu tổ chức bộ may 31'

Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty 33

II. Quy trình kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC tại AASC 34

1. Lập kế hoạch kiểm toan 34'

2. Thực hiện kế hoạch kiểm toan 38'

3. Kết thúc kiểm toan 43'

III. Thực hành kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC do Công ty AASC thực hiện tại khách hàng ABC 44

1. Lập kế hoach 44.

2. Thực hiện kế hoach 46.

Kết thúc kiểm toan 60'

Phần III. Bài học kinh nghiệm và kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán thuế GTGT trong kiểm toán BCTC do Công ty AASC thực hiện 61

I. Nhận xét quy trình kiểm toan 61'

1. Nhận xét chung 61

2. Nhận xét về quy trình kiểm toán thuế GTGT 62

II. Một số kiến nghị nhằm hoàn thien 63^.

1. Đối với quy trình kiểm toán chung 63

2. Đối với quy trình kiểm toán thuế GTGT 64

Kết luan 65^.

Lời nói đầu

Nền kinh tế Việt Nam đang từng bước phát triển và hội nhập với nền kinh tế khu vực và thế giới. Sự phát triển đa dạng của các loại hình doanh nghiệp hoạt động trong nhiều ngành kinh tế khác nhau đặt ra những yêu cầu đối với công tác quản lý, kiểm tra kiểm soát của Nhà nước, đó là những yêu cầu đảm bảo việc khuyến khích, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp hoạt động kinh doanh có hiệu quả đồng thời yêu cầu đối với các doanh nghiệp trong việc tuân thủ đúng đắn chế độ chính sách Nhà nước đã đặt ra và đảm bảo các thông tin kinh tế được phản ánh trung thực với thực tế hoạt động tại đơn vị.

Hoạt động kiểm toán Báo cáo tài chính đã xuất hiện và ngày càng phát triển ở Việt Nam như một công cụ trợ giúp đắc lực trong công tác quản lý kinh tế của Nhà nước và góp phần cung cấp những thông tin đáng tin cậy cho người quan tâm và sử dụng những thông tin đó.

Thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nước là trách nhiệm pháp lý bắt buộc đối với tất cả các doanh nghiệp trong quan hệ với pháp luật. Vì vậy kiểm toán việc thực hiện nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với ngân sách Nhà nước cũng là nội dung quan trọng trong cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính của các doanh nghiệp. Theo quy định hiện hành, hàng năm các doanh nghiệp phải thực hiện đầy đủ với Nhà nước về thuế các loại trong đó có thuế Giá trị gia tăng.

Được thực tập tại Công ty dịch vụ tư vấn tài chính, kế toán và kiểm toán AASC, em đã tìm hiểu về công tác kiểm toán tại công ty nói chung và quy trình kiểm toán thuế Giá trị gia tăng nói riêng. Trong quá trình tìm hiểu em đã nhận thấy ý nghĩa và tầm quan trọng của việc kiểm toán thuế Giá trị gia tăng trong kiểm toán Báo cáo tài chính, vì vậy em đã chọn đề tài “ Quy trình kiểm toán Thuế Giá trị gia tăng trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty dịch vụ tư vấn tài chính, kế toán và kiểm toán AASC thực hien”^. cho chuyên đề thực tập của mình.

Nội dung chuyên đề gồm 3 phần chính:

Phần I: Lý luận chung về Thuế giá trị gia tăng ( GTGT ) và kiểm toán Thuế GTGT trong kiểm toán Báo cáo tài chính.

Phần II: Thực trạng kiểm toán Thuế GTGT trong kiểm toán Báo cáo tài chính tại Công ty dịch vụ tư vấn tài chính, kế toán và kiểm toán AASC.

Phần III: Bài học kinh nghiệm và kiến nghị nhằm hoàn thiện quy trình kiểm toán Thuế GTGT trong kiểm toán Báo cáo tài chính do Công ty AASC thực hiện.

Chuyên đề của em được hoàn thành dưới sự hướng dẫn tận tình của thầy Trần Mạnh Dũng và các anh chị kiểm toán viên trong phòng Dự án của Công ty AASC. Nội dung của chuyên đề được trình bày trên cơ sở những kiến thức lý luận về kiểm toán thuế và sự tìm hiểu thực tế tại Công ty AASC. Chuyên đề của em sẽ còn nhiều thiếu sót, em rất mong sự góp ý và chỉ bảo của thầy hướng dẫn và của các anh chị trong phòng Dự án của Công ty AASC