LỜI NÓI ĐẦU

Trong nền kinh tế thị trường, mỗi doanh nghiệp là một tế bào kinh tế, là

một đơn vị hạch toán độc lập, tiến hành quá trình sản xuất kinh doanh để tạo

ra các sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ đáp ứng nhu cầu ngày càng cao của xã

hội nhằm thực hiện các mục tiêu về lợi nhuận. Tối đa hoá lợi nhuận là kim

chỉ nam cho mọi hoạt động của doanh nghiệp. Muốn vậy, doanh nghiệp cần

phải có những quyết sách, chiến lược phù hợp, kịp thời đối với các hoạt động

kinh tế của mình. Tuy nhiên, trong nền kinh tế thị trường đa thành phần, nếu

chỉ dựa vào khả năng của mình và bỏ qua sự hỗ trợ của các nguồn lực bên

ngoài, doanh nghiệp khó có thể đứng vững và phát triển được.

Phân tích tình hình tài chính là một công việc thường xuyên và vô cùng

cần thiết không những đối với chủ sở hữu doanh nghiệp mà còn cần thiết đối

với tất cả các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp có quan hệ về kinh tế và

pháp lý với doanh nghiệp. Đánh giá được đúng thực trạng tài chính, chủ

doanh nghiệp sẽ đưa ra được các quyết định kinh tế thích hợp, sử dụng một

cách tiết kiệm và có hiệu quả vốn và các nguồn lực; Nhà đầu tư có quyết định

đúng đắn với sự lựa chọn đầu tư của mình; các chủ nợ được đảm bảo về khả

năng thanh toán của doanh nghiệp đối với các khoản cho vay; Nhà cung cấp

và khách hàng đảm bảo được việc doanh nghiệp sẽ thực hiện các cam kết đặt

ra; các cơ quan quản lý Nhà nước có được các chính sách để tạo điều kiện

thuận lợi cũng như hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp và

đồng thời kiểm soát được hoạt động của doanh nghiệp bằng pháp luật.

Báo cáo tài chính kế toán là sản phẩm cuối cùng của công tác kế toán, tất

cả các thông tin mà kế toán cung cấp đều được thể hiện trên báo cáo tài chính

kế toán cuối kỳ của doanh nghiệp. Chính vì vậy mà chúng ta có thể coi hệ

thống báo cáo tài chính kế toán là một tấm gương phản ánh toàn diện về tình

hình tài chính, khả năng và sức mạnh của một doanh nghiệp tại một thời điểm

nhất định. Do đó, việc trình bày các báo cáo tài chính kế toán một cách trung

thực và khách quan sẽ là điều kiện tiên quyết để phân tích chính xác tình hình

tài chính của doanh nghiệp .

Nhận thức được tầm quan trọng của việc phân tích tình hình tài chính và

đánh giá thực trạng tài chính của một doanh nghiệp, trong thời gian thực tập

tại Công ty XNK THIẾT BỊ ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH , nhờ có sự giúp đỡ

của giáo viên hướng dẫn và các cán bộ phòng kế toán tài vụ, Ban quản lý của

Công ty, em đã mạnh dạn chọn đề tài: "Phân tích tình hình tài chính thông

qua hệ thống báo cáo tài chính kế toán và các biện pháp nâng cao hiệu

quả sử dụng vốn kinh doanh tại Công ty XNK THIẾT BỊ ĐIỆN ẢNH -

TRUYỀN HÌNH”.

Ngoài phần mở đầu và kết luận, chuyên đề được trình bày với nội dung như

sau :

Phần I: Lý luận chung về phân tích tình hình tài chính thông qua hệ thống

báo cáo tài chính kế toán trong doanh nghiệp

Phần II: Phân tích tình hình tài chính của Công ty XNK THIẾT BỊ ĐIỆN

ẢNH - TRUYỀN HÌNH” chủ yếu thông qua bảng CĐKT và

BCKQKD :

Phần III: Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài

chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của Công ty XNK

THIẾT BỊ ĐIỆN ẢNH - TRUYỀN HÌNH

.

Mục lục

Lời nói đầu .1

Phần I. Lý luận chung về phân tích tình hình tài chính thông qua hệ

thống báo cáo 3

I. Tài chính doanh nghiệp và sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính

doanh nghiệp .3

1. Khái niệm về tài chính doanh nghiệp và các mối quan hệ tài chính chủ yếu

của doanh nghiệp 3

1.1.Khái niệm về tài chính doanh nghiệp .3

1.2. Các mối quan hệ tài chính chủ yếu của doanh nghiệp 4

2. Sự cần thiết phải phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp .5

II. Hệ thống báo cáo tài chính kế toán trong phân tích tình hình tài chính của

doanh nghiệp 7

1.Khái niệm và ý nghĩa 7

1.1. Khái niệm 7

1.2. Ý nghĩa 7

2. Vai trò mục đích và các yêu cầu đối với các thông tin trình bày trên hệ

thống báo cáo tài chính 7

2.1. Vai trò .7

2.2. Mục đích .8

2.3. Yêu cầu đối với các thông tin trình bày trên các báo cáo tài chính

kế toán 8

3. Nguyên tắc trình bày thông tin trên hệ thống báo cáo tài chính kế toán .9

4. Các loại báo cáo trong hệ thống báo cáo tài chính kế toán của

doanh nghiệp 10

4.1. Bảng cân đối kế toán .11

4.2. Báo cáo kết quả kinh doanh 13

4.3. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ .15

4.4. Thuyết minh báo cáo tài chính 18

5. Khái quát hệ thống các chỉ tiêu phân tích tình hình tài chính của doanh

nghiệp từ hệ thống báo cáo tài chính kế toán 20

5.1. Nhóm chỉ tiêu chủ yếu để phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp

được rút ra trên cơ sở số liêụ của BCĐKT 20

5.2. Nhóm chỉ tiêu có liên hệ giữa BCĐKT với BCKĐQKD trong phân tích

tình hình tài chính của doanh nghiệp 21

III. Nội dung và phương pháp phân tích tình hình tài chính của

doanh nghiệp .24

1. Phương pháp phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp .24

2. Nội dung phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp .25

2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của doanh nghiệp 26

2.2. Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSCĐ của doanh nghiệp .32

2.3. Phân tích tình hình và hiệu quả sử dụng TSLĐ 34

2.4. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của doanh nghiệp.37

2.5. Phân tích khả năng sinh lợi của doanh nghiệp 41

IV. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn .42

Phần II. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK thiết bị - truyền

hình chủ yếu thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh

doanh . 46

1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 46

1.2. Tình hình hoạt động của công ty trong năm 2001,2002 .47

1.3. Chức năng nhiệm vụ và quyền hạn của công ty .48

1.4. Mô hình tổ chức và cơ cấu bộ máy của công ty .49

II. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền

hình thông qua bảng cân đối kế toán và báo cáo kết quả kinh doanh .51

1. Hệ thống báo cáo tài chính kế toán của công ty 51

2. Phân tích tình hình tài chính của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền

hình thông qua BCĐKT và BCKQKD năm 2001 -2002 .55

2.1. Phân tích khái quát tình hình tài chính của công ty .55

2.2. Phân tích nguồn vốn kinh doanh và tình hình sử dụng vốn kinh doanh

của công ty XNK thiết bị điện ảnh - truyền hình .64

2.3. Phân tích tình hình công nợ và khả năng thanh toán của công ty XNK

thiết bị điện ảnh - truyền hình .66

2.4. Phân tích hiệu quả kinh doanh của công ty .74

2.5. Phân tích khả năng sinh lợi của vốn 80

Phần III. Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình

tài chính và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty XNK

thiết bị điện ảnh - truyền hình . .83

I. Đánh giá chung về tình hình tài chính của công ty 83

II. Một số kiến nghị và giải pháp đề xuất nhằm cải thiện tình hình tài chính và

nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh của công ty XNK thiết bị điện ảnh

- truyền hình trong những năm tới .86

1. Các kiến nghị đối với công ty 86

1.1. Kiến nghị về công tác quản lý 86

1.2. Kiến nghị về công tác kế toán .87

1.3. Kiến nghị về công tác phân tích tài chính 88

1.4. Phương hướng nhằm cải thiện tình hình tài chính của công ty .89

1.5. Phương hướng nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn của

công ty 91

2. Đối với nhà nước .94

Kết luận .95

Tài liệu tham khảo . 9