Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

MỤC LỤC

Phần mở đầu              3

Phần mét              4

Lý luận chung về kiểm toán doanh thu              4

trong kiểm toán nội bộ              4

1. 1. Mét sè vấn đề cơ bản về kiểm toán doanh thu trong kiểm toán nội bộ.              4

1.1.1. kiểm toán nội bộ trong hệ thống quản lý.              4

1.1.2. những vấn đề về doanh thu với kiểm toán doanh thu trong kiểm toán nội bộ.              9

1.2. Trình tự tổ chức công tác kiểm toán nội bộ.              15

1.2.1. Chuẩn bị kiểm toán.              16

1.2.2. Thực hành kiểm toán.              18

1.2.3. Kết thúc kiểm toán.              19

1. 2. 4. Theo dõi sau kiểm toán.              21

1.3. Phương pháp kiểm toán.              22

1.3.1. Phương pháp kiểm toán chung.              22

1.3.2. Các thử nghiệm và trắc nghiệm kiểm toán.              24

Phần hai              26

thực trạng kiểm toán nội bộ của              26

tổng công ty Bưu chính - viễn thông việt Nam về doanh thu của bưu điện tỉnh              26

2.1. Vị trí, tổ chức, nhiệm vụ và quyền hạn của hệ thống kiểm toán nội bộ trong Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam.              26

2. 2. 1. Vị trí và tổ chức của hệ thống kiểm toán nội bộ Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam.              26

Ban gi¸m ®èc              27

2.2.2. Chức năng, nhiệm vụ và quyền hạn của Kiểm toán nội bộ Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam.              28

2.2. đặc điểm của tổng công ty bưu chính - viễn thông việt nam và của bưu điện tỉnh với công tác kiểm toán              29

Ban gi¸m ®èc              30

2.3. quy chế tài chính của Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam về doanh thu đối với các đơn vị thuộc khối hạch toán phụ thuộc.              32

2.4. chế độ kế toán về việc hạch toán doanh thu.              34

2.4.1. Doanh thu tõ hoạt động kinh doanh và phục vụ.              34

2.4.2. Doanh thu hoạt động khác.              37

2.5. thực trạng kiểm toán nội bộ của Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam về doanh thu của bưu điện tỉnh.              38

2. 5. 1. Chuẩn bị kiểm toán.              38

2.5.2. Thực hành kiểm toán.              43

2.5.2.1. Kiểm toán doanh thu tại Bưu điện huyện và các Công ty trực thuộc.              43

2.5.2.2. Kiểm toán doanh thu tập trung tại Bưu điện tỉnh.              111

2.5.3. Kết thúc kiểm toán.              113

2.5.4. Theo dõi sau kiểm toán.              115

Phần ba              116

phương hướng và giải pháp hoàn thiện              116

kiểm toán nội bộ của Tổng công ty              116

Bưu chính - Viễn thông Việt Nam              116

về doanh thu của Bưu điện tỉnh              116

3. 1. những bài học rút ra tõ thực tiễn hoạt động của kiểm toán nội bộ Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam              116

3. 1. 1. ở giai đoạn chuẩn bị kiểm toán.              117

3. 1. 2 ở Giai đoạn thực hành kiểm toán.              118

3.1.3. ở giai đoạn kết thúc kiểm toán.              120

3.1.4. ở giai đoạn theo dõi sau kiểm toán              120

3.2. Phương hướng và giải pháp hoàn thiện kiểm toán nội bộ của Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam về doanh thu của bưu điện tỉnh.              120

3.2.1. ở giai đoạn chuẩn bị kiểm toán.              120

3.2.2. ở giai đoạn thực hành kiểm toán.              122

3.3. Điều kiện thực hiện các kiến nghị hoàn thiện công tác kiểm toán tại Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam              127

3.3.1. Về phía Nhà nước.              127

3.3.2. Về phía các tổ chức nghề nghiệp kế toán - kiểm toán.              128

3.3.3. Về phía Tổng công ty Bưu chính - Viễn thông Việt Nam.              128

Phần kết luận              130

Danh mục tài liệu tham khảo              132

Nguyễn Thị Khánh Quyên - Lớp Kiểm toán - K38