MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ 3

HỒ SƠ KIỂM TOÁN 3

1.1.Khái niệm kiểm toán 3

1.2.Đối tượng, chức năng và phương pháp kiểm toán tài chính. 3

1.3.Khái quát về hồ sơ kiểm toán 7

1.3.1.Khái niệm hồ sơ kiểm toán 7

1.3.2.Phân loại hồ sơ kiểm toán 9

1.3.3.Chức năng của hồ sơ kiểm toán 10

1.3.4.Ý nghĩa của hồ sơ kiểm toán 13

1.3.5.Nội dung của hồ sơ kiểm toán 14

1.3.5.1.Hồ sơ kiểm toán chung 14

1.3.5.2.Hồ sơ kiểm toán năm 15

1.3.5.3.Ứng dụng của hồ sơ kiểm toán trong các giai đoạn của quy trình kiểm toán trong kiểm toán báo cáo tài chính 17

1.4.Các yếu tố ảnh hưởng đến hồ sơ kiểm toán 20

1.5.Các mô hình hồ sơ kiểm toán 20

1.5.1.Mô hình hồ sơ kiểm toán Tây Âu 21

1.5.2.Mô hình hồ sơ kiểm toán Bắc Mỹ 23

CHƯƠNG 2: THỰC TẾ TỔ CHỨC HỆ THỐNG HỒ SƠ KIỂM TOÁN TRONG KIỂM TOÁN BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY DỊCH VỤ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN VÀ KIỂM TOÁN (AASC). 26

2.1. Tổng quan về Công ty Dịch vụ Tư vấn Tài chính Kế toán và Kiểm toán (AASC). 26

2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty 26

2.1.2. Tổ chức bộ máy quản lý và bộ máy kế toán của Công ty 31

2.1.2.1. Cơ cấu tổ chức quản lý của Công ty 31

2.1.2.2. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 34

2.2. Thực tế tổ chức hệ thống hồ sơ kiểm toán tại AASC 35

2.2.1. Một số đặc điểm của Công ty có ảnh hưởng đến công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán 35

2.2.2. Phân loại hồ sơ kiểm toán tại AASC 37

2.2.2.1. Hồ sơ thường trực (hồ sơ kiểm toán chung) 37

2.2.2.2. Hồ sơ kiểm toán năm 37

2.2.3. Nguyên tắc và nội dung tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 38

2.2.3.1. Nguyên tắc tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 38

2.2.3.2. Nội dung tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 42

2.2.4. Mục đích và nguyên tắc soát xét giấy tờ làm việc của hồ sơ kiểm toán tại AASC. 62

2.2.5. Thực tế tổ chức hồ sơ kiểm toán của hai khách hàng của AASC 66

2.2.5.1. Tổ chức hồ sơ kiểm toán của của Công ty khách hàng M 66

2.2.5.2. Tổ chức hồ sơ kiểm toán của Công ty khách hàng N 78

2.2.5.3. Một số nhận xét về tổ chức hồ sơ kiểm toán của hai khách hàng của AASC 91

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT ĐÁNH GIÁ VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN TỔ CHỨC HỒ SƠ KIỂM TOÁN TẠI AASC. 93

3.1. Nhận xét về công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 93

3.1.1. Những ưu điểm của hồ sơ kiểm toán của AASC 93

3.1.2. Một số hạn chế của mô hình tổ chức hồ sơ kiểm toán của AASC 95

3.2. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 97

3.3. Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán tại AASC 100

3.3.1. Đối với việc sắp xếp hồ sơ kiểm toán 100

3.3.2. Tổ chức bảo quản và lưu trữ hồ sơ 102

3.3.3. Một số phương hướng khác nhằm hoàn thiện công tác tổ chức hồ sơ kiểm toán báo cáo tài chính tại AASC 103

KẾT LUẬN 106

Danh mục tài liệu tham khảo 107

DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG

1. SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy Công ty AASC 33

Sơ đồ 2.2: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty: 34

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ liên kết các giấy tờ làm việc trong chỉ mục V: 46

Sơ đồ 2.4: Quy trình tổ chức sản xuất tại Công ty M 68

Sơ đồ 2.5: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty M 69

Sơ đồ 2.6: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của Công ty M 71

Sơ đồ 2.7.: Sơ đồ cơ cấu tổ chức của Công ty N 82

2. BẢNG

Bảng 1.1.: Bảng hệ thống tham chiếu mô hình hồ sơ kiểm toán Tây Âu 21

Bảng 1.2.: Các giấy tờ làm việc trong mô hình hồ sơ kiểm toán Tây Âu 22

Bảng 1.3. : Nội dung các chỉ mục tổng hợp của hồ sơ kiểm toán 24

Bảng 2.1: Tổng hợp về tình hình kinh doanh của Công ty 29

Bảng 2.2: Ký hiệu tham chiếu các phần hành ở AASC như sau: 56

Bảng 2.3: Một số chỉ tiêu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty M 67

Bảng 2.4: Các thành viên trong HĐQT của Công ty M 69

Bảng 2.5: Các thành viên trong Ban Giám đốc của Công ty M 70

Bảng 2.6: Một số chỉ tiêu thể hiện kết quả kinh doanh của Công ty N 79

Bảng 2.7: Thành viên trong Ban Giám đốc và ngày bổ nhiệm 82

Danh mục các chữ viết tắt

Viết tắt Viết đầy đủ

BCĐKT: Bảng cân đối kế toán

BGĐ: Ban Giám đốc

Bq: Bình quân

GTGT: Giá trị gia tăng

KTV: Kiểm toán viên

NVL: Nguyên vật liệu

STT: Số thứ tự

PC: Phiếu chi

PT: Phiếu thu

TGNH: Tiền gửi ngân hàng

TK: Tài khoản

TP: Thành ph