bố cục

MỤC LỤC

Lời mở đầu 3

PHẦN 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC 5

1.1 Khái quát về Kiểm toán BCTC . 5

1.1.1 Khái niệm về kiểm toán BCTC . 5

1.1.2 Đặc điểm của kiểm toán BCTC 6

1.1.3 Quy trình kiểm toán BCTC . 7

1.2 Lập kế hoạch kiểm toán trong quy trình kiểm toán BCTC . 8

1.2.1 Lập kế hoạch chiến lược 9

1.2.2 Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát . 10

[FONT="]1.2.3 Thiết kế chương trình kiểm toán . 25

PHẦN 2 CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ÂU LẠC VỚI VẤN ĐỀ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN 28

[FONT="]2.1. Giới thiệu về Công ty TNHH Kiểm toán Âu Lạc . 28

2.2. Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty 29

2.3. Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty 31

PHẦN 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN BCTC TẠI CÔNG TY . 33

[FONT="]3.1. Giai đoạn chuẩn bị kế hoạch kiểm toán . 35

[FONT="]3.1.1. Gửi thư mời kiểm toán . 35

[FONT="]3.1.2. Đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán 36

[FONT="]3.1.3. Lựa chọn nhóm kiểm toán 36

[FONT="]3.1.4. Thiết lập các điều khoản trong hợp đồng kiểm toán . 37

[FONT="]3.2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát . 39

[FONT="]3.2.1. Thu thập các thông tin về khách hàng 40

[FONT="]3.2.2. Tìm hiểu hệ thống KSNB của khách hàng 42

[FONT="]3.2.3. Thực hiện các thủ tục phân tích sơ bộ 48

[FONT="]3.2.4. Xác định mức trọng yếu 51[FONT="]

3.2.5. Đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm toán . 53

[FONT="]3.3. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết . 55

3.3.1 Tổng hợp các rủi ro liên quan đến số dư tài khoản và sai sót tiềm tàng . 56

[FONT="]3.3.2. Xác định phương pháp kiểm toán . 57

3.3.3. Xác định các thử nghiệm kiểm soát 58

[FONT="]3.3.4. Xác định các thủ tục kiểm tra chi tiết 59

[FONT="]3.3.5. Tổng hợp và phổ biến kế hoạch kiểm toán 62

3.4 Nhận xét, dánh giá về công tác lập kế hoạch kiểm toán tại Công ty 63

3.4.1. Các công việc chuẩn bị kế hoạch kiểm toán 63

3.4.2. Lập kế hoạch kiểm toán tổng quát 64

3.4.3. Lập kế hoạch kiểm toán chi tiết . 64

3.5 Điều kiện và khả năng hoàn thiện công tác lập kế hoạch kiểm toán . 65

PHẦN 4: MỘT SỐ BIỆN PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP KẾ HOẠCH KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN ÂU LẠC 67

4.1. Biện pháp 1. Xây dựng hệ thống câu hỏi đánh giá khả năng chấp nhận kiểm toán theo thang điểm 67

4.2. Biện pháp 2. Áp dụng phương pháp chọn mẫu ngẫu nhiên . 69

4.3. Biện pháp 3. Bổ sung phân tích các tỷ suất tài chính . 71

KẾT LUẬN 74

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 75

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ 76

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU 77