Kiểm toán cũng được xem như một nghề cùng với các nghề khác. Mà trong tất cả mọi ngành nghề đều tồn tại các quy tắc, chuẩn mực nhằm điều tiết hành vi của các thành viên trong nghề theo một hướng nhất định bảo đảm uy tín nghề nghiệp nói chung và để kiểm soát chất lượng công việc của các thành viên nói riêng.

Hoạt động kiểm toán không chỉ được điều chỉnh bởi những chính sách đặc thù riêng có của ngành, mà nó còn chịu ảnh hưởng của một loạt văn bản, quy định pháp lý khác có liên quan đến từng giai đoạn trong quá trình kiểm toán. Đứng dưới góc độ một công ty, một loại hình hoạt động trong nền kinh tế quốc dân, kiểm toán phải tuân theo những quy định pháp luật về điều kiện hình thành, về tổ chức hoạt động, về thực hiện nghĩa vụ với Nhà nước được quy định cụ thể trong các chính sách tài chính kế toán, chính sách thuế, Luật doanh nghiệp, Luật ngân sách, Luật đầu tư, Luật phá sản,... của Nhà nước ban hành để quản lý vĩ mô nền kinh tế. Đứng dưới góc độ ngành nghề kiểm toán, thì kiểm toán lại chịu sự điều chỉnh của hệ thống các văn bản, chính sách pháp lý đặc thù: Luật, nghị định, lệnh, pháp lệnh,... và đặc biệt là chuẩn mực về kiểm toán.

Cả hai loại chính sách trên có mối quan hệ thống nhất với nhau tạo ra một khuôn khổ pháp lý cho hoạt động kiểm toán. Hoạt động kiểm toán có đạt hiệu quả cao không là phụ thuộc một phần không nhỏ vào tính hữu hiệu của môi trường pháp lý này. ở Việt Nam cũng đã bước đầu đánh giá được ý nghĩa quan trọng của hoạt động kiểm toán và đã bước đầu tạo được khuôn khổ nhất định cho hoạt động đặc thù này. Tuy nhiên, hai hệ thống chính sách tác động trực tiếp và gián tiếp nêu trên đã phát huy hết tác dụng chưa, đã phối hợp ăn khớp với nhau trong thực tiễn chưa vấn là mối quan tâm hàng đầu của các nhà hoạch định chính sách cũng như của tất cả những người quan tâm đến hoạt động kiểm toán. Chính vì lý do đó, em đã chọn nghiên cứu đề tài: “Chính sách kiểm toán trong hệ thống các văn bản, chính sách pháp lý của Nhà nước”.