Quy trình kiểm toán là trình tự kiểm toán báo cáo tài chính do Công ty tự lập và được áp dụng cho mọi khách hàng kiểm toán. Dựa vào quy trình kiểm toán này, các kiểm toán viên sẽ lựa chọn nội dung và thời gian thực hiện các phần hành phù hợp đối với từng khách hàng. Quy trình kiểm toán gồm những bước cụ thể sau:

* Khi tuyển nhân viên mới, cuối hàng năm:

Ký cam kết của nhân viên về giáo dục nghề nghiệp (nhân viên mới), thông báo danh sách khách hàng cần đảm bảo tính độc lập.

- Mẫu cam kết của nhân viên.

- Danh sách khách hàng phải áp dụng tính độc lập.

- Thông báo của nhân viên về các khách hàng không thể đảm bảo tính độc lập.

* Khảo sát, đánh giá khách hàng tiềm năng:

Thu thập thông tin sơ bộ về khách hàng (loại hình doanh nghiệp, lĩnh vực hoạt động, hình thức sở hữu, công nghệ sản xuất, tổ chức bộ máy quản lý, thực tế hoạt động…). Đánh giá khả năng chấp nhận khách hàng.

- Mẫu GLV về khảo sát và đánh giá khách hàng tiềm năng.

- Bảng câu hỏi đánh giá tính độc lập của Công ty kiểm toán.

- Yêu cầu về các thông tin, tài liệu cần cung cấp để đưa ra đề xuất kiểm toán và ước tính phí dịch vụ.

Nội dung báo cáo :

Phần I: Tổng quan về công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán

Phần II: Tổ chức công tác kiểm toán tại công ty dịch vụ tư vấn tài chính kế toán và kiểm toán